Основы налогообложения имущества совместной собственности: пояснения налоговой и независимая оценка

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при получении в дар квартиры, находящейся в совместной собственности (в том числе отца и мачехи), необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от рыночной стоимости полученного имущества, если она превышает 2 миллиона рублей.

Для определения рыночной стоимости квартиры следует провести независимую оценку её стоимости, взять сумму оценки и умножить ее на 13%. Этот процесс может идти параллельно с процессом передачи имущества.

Следует отметить, что если на момент передачи квартиры налогоплательщик был в браке и проживал в ней вместе с супругом, в то время как имущество составляло их совместную (общую) долевую собственность, то такой дар не облагается налогом на доход. В таком случае, необходимо подтвердить право брачных партнеров на общее имущество.

Для решения вопроса о том, нужна ли независимая оценка имущества и по ее результатам должен ли уплачиваться налог, если квартира была подарена, необходимо учитывать следующее:

1. Статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регулирует налогообложение имущества физических лиц. В соответствии с этой статьей, подаренное имущество, в том числе квартира, подлежит налогообложению дохода физического лица в размере 13% от его рыночной стоимости.

2. Статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации, которая определяет порядок определения рыночной стоимости имущества и условия, при которых оценка имущества проводится независимым оценщиком.

3. Правила, что если квартира являлась совместной собственностью отца и мачехи, то такая совместная собственность, как правило, оформляется в бракоразводных судах. Документы, предоставленные в процессе бракоразводного производства, могут подтвердить долю в праве собственности каждого из супругов на квартиру.

Итак, ответя на вопрос, вам нужно предоставить документы, которые подтверждают ваши права на совместную собственность. Налоговая инспекция должна рассчитать налоговые обязательства на основе рыночной стоимости имущества, которая может быть определена независимым оценщиком. Однако, если доля в праве собственности каждого из участников ясна из документации, которую вы предоставили, и нет споров о рыночной стоимости имущества, то можно обойтись без оценки.

Необходимость производить оплату налога при подарке квартиры из совместной собственности зависит от степени родства дарителя и получателя. Если дарители и получатели являются ближайшими родственниками (родители, дети, супруги), то налог не взимается в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ.

Если степень родства другая, то указанная операция подлежит налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. В этом случае налоговая организация может потребовать представления независимой оценки имущества, в результате которой определяется размер налога.

Также стоит отметить, что если подарок был оформлен до вступления в силу в РФ Федерального закона от 13.03.98 г. № 38-ФЗ "О налоге на имущество физических лиц", то налог при оформлении подарка в данном случае не взимается, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Налогового кодекса РФ.