Основатели и владельцы ООО: займ на 10 млн, продажа за 20.1 млн и налоговые последствия

Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо уточнить, какова была стоимость компании в момент ее учреждения 3 года назад. Если компания была создана с нуля, то в этом случае эти 100 тыс. рублей, уплаченные в качестве уставного капитала при ее учреждении, не являются затратами на финансирование бизнеса, и, соответственно, не могут быть приняты к вычету.

По поводу выданного займа на 10 млн рублей и его проставления, следует отметить, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признание дохода от простой задолженности означает включение в налоговую базу доходов суммы принятой задолженности. Следовательно, эти 10 млн рублей не могут быть приняты к вычету в финансовом году, в котором они были прострочены.

Сумма вклада в размере 10 млн рублей также не может быть принята к вычету, т.к. это был безвозмездный вклад.

По поводу продажи компании за 20,1 млн рублей, следует отметить, что налог на прибыль юридических лиц уплачивается с доходов компании за налоговый период, а именно: с начала года до момента продажи. Таким образом, налоговая база будет определяться как разница между доходами и расходами компании за данный период, учитывая принятые налоговые вычеты.

Для решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:

• Учредительный договор ООО;
• Документы о подтверждении оплаты УК в размере 100 тыс. рублей;
• Договор займа на 10 млн рублей и его простая;
• Документы об оформлении безвозмездного вклада в имущество или для увеличения стоимости чистых активов;
• Документы о сделке по продаже ООО за 20,1 млн рублей.

В отношении налоговой базы, следует учитывать, что для целей расчета налога на прибыль организаций, фактически понесенные затраты на финансирование бизнеса могут быть приняты к вычету в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Однако, данной информации недостаточно для того, чтобы сделать окончательное заключение, так как необходима более подробная информация об операциях и действиях, связанных с ООО и сделкой по ее продаже.

Статьи, которые могут быть применимы в данном случае:

• Статья 251 Налогового кодекса РФ "Расходы на приобретение (изготовление) основных средств, нематериальных активов и иных долгосрочных активов"
• Статья 269 Налогового кодекса РФ "Расходы на проценты по займам и займообразным сделкам"
• Статья 270 Налогового кодекса РФ "Расходы на взносы в уставные (складочные) фонды организаций"
• Статья 272 Налогового кодекса РФ "Расходы на приобретение имущества других организаций"
• Статья 290 Налогового кодекса РФ "Общая формула налоговой базы по налогу на прибыль организаций"

Размер налоговой базы определяется как разница между доходами и расходами организации за налоговый период, уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на иные корректировки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Таким образом, да, фактически понесенные затраты на финансирование бизнеса не будут полностью приняты к вычету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.