Оптимизация налогооблагаемой базы: выплата физлицам-собственникам авто без договоров подряда, уплата НДФЛ водителям, принадлежность ИП грузоперевозкам к ЕНВД

1. В соответствии со статьей 270 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц не допускается в связи с выплатами, связанными с деятельностью, для выполнения которой физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, в данной ситуации уменьшение налогооблагаемой базы недопустимо.

2. В соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц удерживается с доходов, начисленных налогоплательщиком в пользу другого физического лица, если эти доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Значит, если выплаты физическим лицам являются доходами, подлежащими налогообложению, то удержание НДФЛ при выплате возможно.

3. Деятельность, связанная с грузоперевозками, может попадать под действие ЕНВД в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, если установлены все необходимые условия для применения данного режима налогообложения. Однако, для ответа на данный вопрос нужно обратиться к конкретным условиям данной деятельности.

Для решения указанных вопросов необходимо получить следующие документы и информацию:

1. Документация, подтверждающая наличие наемного транспорта и его собственников, с которыми ИП осуществляет грузоперевозки.
2. Информация о выплатах ИП физлицам-собственникам автомобилей за оказание услуг по грузоперевозкам.
3. Информация о выплатах водителям на их расчетные счета в банках.
4. Информация о регистрации ИП и выборе системы налогообложения (ОСН или ЕНВД).
5. Законодательство РФ об уплате налогов и сборов.

Ответ на вопрос 1: Для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму выплат физлицам-собственникам автомобилей необходимо заключить договоры подряда с ними, как с контрагентами ИП. В противном случае, такая возможность уменьшения налогооблагаемой базы отсутствует.

Ответ на вопрос 2: Если выплаты водителям осуществляются путем перечисления на их личные расчетные счета в банках, то они обязаны расплачиваться с налоговой по месту своей регистрации по ставке НДФЛ (13% в 2020 году). ИП обязано удерживать указанный налог и перечислять его в бюджет.

Ответ на вопрос 3: Деятельность ИП по грузоперевозкам, осуществляемая с использованием наемного транспорта, не попадает под ЕНВД. Для деятельности по грузоперевозкам ИП может применять ОСН, УСН или ЕНВД (если грузоперевозки осуществляются только на территории одного субъекта РФ).

Вопрос 1: статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации; Вопрос 2: статьи 210, 224 Налогового кодекса Российской Федерации; Вопрос 3: статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.