1. Кто должен уплачивать НДФЛ при работе физического лица по договору подряда с юридическим лицом?
2. Обязательность отчислений в ПФР и ФСС при работе по договору подряда на фрилансерской основе: вопросы и ответы
3. Как правильно сформулировать пункт в договоре, относящийся к оплате НДФЛ и взносам: советы специалистов
4. Обмен бумажными версиями договоров при их подписании по электронной почте: возможность и удобство.

Question

Какие вопросы возникают при работе физического лица по договору подряда с юридическим лицом, касательно уплаты НДФЛ и обязательности отчислений в ПФР и ФСС? Как правильно сформулировать пункт в договоре, относящийся к оплате НДФЛ и взносам? Нужно ли обменивать бумажные версии договоров при их подписании по электронной почте?

Казаков Валентин · Answer

Юридические лица, работающие с физическими лицами на основании договора подряда, обязаны действовать в качестве налоговых агентов и удерживать НДФЛ суммы по договору подряда. Физическое лицо должно предоставить юридическому лицу свои данные и подписать требуемые документы. Физическое лицо может заявить отсутствие обязательства налогообложения НДФЛ при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц.
Юридические лица работающие на фрилансерской основе с физическими лицами, выполняющими работу по договору подряда, не обязаны уплачивать взносы в ПФР и ФСС за физическое лицо. Однако физическое лицо должно самостоятельно платить налоги и взносы, если они не освобождены от этого обязательства.
Договор должен быть сформулирован таким образом, чтобы юридическое лицо являлось налоговым агентом и удерживало НДФЛ из суммы, выплачиваемой физическому лицу. Также договор должен содержать информацию о взносах и других обязательных выплатах, если таковые есть.
В настоящее время заключение договоров путем обмена сканами и электронной подписи является законным и допустимым. Бумажную версию договора более необходимо хранить для доказательства факта заключения сделки и ее условий.

Казаков Валентин · Answer

Юридическое лицо, которое заключает договор подряда с физическим лицом, должно выступать в роли налогового агента и удерживать НДФЛ с выплачиваемой суммы физическому лицу. Физическое лицо выплачивает юридическому лицу соответствующую сумму, уже с учетом удержанного НДФЛ. 
Ответ на этот вопрос зависит от того, какую деятельность выполняет физическое лицо и какую форму налогообложения выбрало юридическое лицо. Если физическое лицо работает на условиях договора подряда как ИП, то ему необходимо самостоятельно производить отчисления в ПФР и ФСС. Если физическое лицо работает на условиях договора подряда как физическое лицо на основе договора гражданско-правового характера, то зачастую отчисления в ПФР и ФСС не обязательны, хотя и могут возникнуть обстоятельства, при которых они будут необходимы. Поэтому ответ на данный вопрос требует дополнительной конкретизации обстоятельств. 
В договоре необходимо четко и однозначно прописать условия по оплате НДФЛ и отчислений. Можно указывать конкретные суммы (как в данном примере), а можно прописать, что все налоговые и иные обязательные платежи должны быть произведены за счет заказчика. 
В 2018/19 году законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность заключения и подписания договора по электронной почте. Вместе с тем, для каждого отдельного договора необходимо убедиться в юридической значимости его заключения по электронной почте. Поэтому, если сторонам удобно заключать договор через электронную почту, то это допустимо, однако следует удостовериться, что этот способ заключения договора юридически действителен.

Казаков Валентин · Answer

Статья 226 НК РФ;
Статьи 212, 213, 15.1, 15.2, 15.3, 15.4, 15.6 ФЗ "О страховых взносах в ПФР", статья 6.1 ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", статьи 39, 40, 41 ФЗ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", статьи 5, 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.7, 5.8, 10.1 ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных пенсионных выплат";
Статьи 226 и 140 НК РФ;
Федеральный закон "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ и заключение сторон о возможности заключения электронных договоров. При этом, необходимо учитывать, что некоторые виды договоров могут требовать наличия нотариального заверения или иных формальностей.

Казаков Валентин · Answer

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, юридическое лицо, заключившее договор с физическим лицом на выполнение работ на основании гражданско-правового договора, должно выступать в роли налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет. Это означает, что юридическое лицо обязано удерживать НДФЛ с заработной платы физического лица и самостоятельно оплачивать его в бюджет. Физическое лицо не должно оплачивать НДФЛ самостоятельно после получения денег от юр лица.
Если физическое лицо работает по договору подряда на фрилансерской основе, то он не должен платить взносы в ПФР и ФСС. Юридическое лицо, которое заключило договор с физическим лицом на выполнение работ, также не обязано производить какие-либо отчисления в ПФР и ФСС.
Для того чтобы юридическое лицо выступило в качестве налогового агента по уплате НДФЛ, следует сформулировать соответствующий пункт в договоре и указать в нем, что юридическое лицо обязано удерживать и оплачивать НДФЛ в бюджет. Этот пункт обычно называется «Налог на доходы физических лиц».
В настоящее время законодательством Российской Федерации не установлены прямые требования к обмену бумажными версиями договоров по Эл почте. Однако для обеспечения юридической значимости договора, рекомендуется подписывать сканы договора электронной подписью, или при необходимости обменять бумажными версиями договоров.

Казаков Валентин · Answer

Статьи 226-1 и 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Юридическое лицо, выплачивающее доход физическому лицу по договору подряда, обязано выступать в роли налогового агента и удерживать НДФЛ с дохода физического лица. 
Статьи 10 и 12 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Юридическое лицо, выплачивающее доход физическому лицу по договору подряда, обязано производить отчисления в ПФР, ФСС и ФФОМС в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
Статьи 226-1 и 226.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Для того чтобы юридическое лицо выступало в роли налогового агента и производило удержание НДФЛ, это должно быть прописано в договоре. В договоре можно прописать следующую формулировку: "Заказчик выплачивает Заказчику вознаграждение за выполнение работ по договору в размере [...] рублей с учетом всех налогов и обязательных платежей, включая НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС, для чего выступает налоговым агентом". 
Статья 160 Гражданского кодекса Российской Федерации. Электронная подпись на договорах имеет юридическую силу и может быть использована для заключения договоров без обмена бумажными версиями. Однако, при необходимости, стороны могут потребовать обмена бумажными версиями договоров.

Артемьев Ярослав · Answer

Юридическое лицо, которое заключает договор с физическим лицом, является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ с выплаты в пользу физического лица и перечислять его в бюджет. Физическое лицо освобождается от уплаты налога при наличии соответствующих документов, подтверждающих расходы на выполнение работ по договору подряда.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, юридические лица, которые заключают договора с физическими лицами на выполнение работ по договору подряда, обязаны перечислять страховые взносы в ПФР и ФСС. Дополнительные взносы могут быть обязательными в зависимости от условий договора и типа деятельности, которую выполняет физическое лицо.
В договоре следует указать, что юридическое лицо является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ с выплаты в пользу физического лица и перечислять его в бюджет. Также следует указать, что юридическое лицо обязано выполнять все обязательные платежи, связанные с работой физического лица по договору подряда. 
Подписание договора по электронной почте имеет юридическое значение и считается равносильным обмену бумажными версиями договоров. Тем не менее, все стороны должны иметь возможность сохранить копию подписанного договора и иных документов в письменном виде, если это необходимо.

Ответы юристов (2)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права