Оплата взносов в ПФР как ИП на УСН: вычет в Декларации за 2016 г. и влияние на налоги в 2017 г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные индивидуальным предпринимателем суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации за свой счет могут быть учтены в качестве налогового вычета при исчислении Единого налога на вмененный доход, уплачиваемого в отношении дохода, полученного индивидуальным предпринимателем.

Однако, если индивидуальный предприниматель перестал осуществлять предпринимательскую деятельность в течение налогового периода или у него отсутствовали доходы, налоговый вычет не может быть использован. В данном случае, если индивидуальный предприниматель не имел доходов в 2017 году, учет взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации в налоговом периоде 2017 года невозможен.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, если индивидуальный предприниматель учел уплаченные суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации не в налоговом периоде, к которому они были уплачены, налоговые органы обязаны взыскать с него недосчитанный налог и начислить пени и штрафы.

Следовательно, если индивидуальный предприниматель учел уплаченные суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации в налоговом периоде 2016 года, в котором они были уплачены, а в налоговом периоде 2017 года не имел доходов, то учет данных взносов в налоговом периоде 2017 года невозможен. В таком случае, налоговые органы имеют право взыскать с индивидуального предпринимателя недосчитанный налог за 2016 год, начислить пени и штрафы, даже если Декларация за 2016 год уже была принята и выдана Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам.

Для решения вопроса, вам следует предоставить налоговой инспекции следующие документы: 1. Декларацию по уплате налога на прибыль за 2016 год с отметкой о ее принятии налоговым органом. 2. Справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам. 3. Документы, подтверждающие факт уплаты взносов в ПФР за себя и 1% от суммы доходов в марте-апреле 2017 года. На основании вышеуказанных документов будет произведен перерасчет НДФЛ за 2016 и (при наличии доходов в 2017 году) за 2017 год, а также рассчитаны штрафы и пени при их наличии.

ПФК и НК РФ.