Оплата страховых взносов в 2016 году: подробности декларации на УСН и снижение налоговой нагрузки

УСН предусматривает налогообложение дохода организации, а не уплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Страховые взносы уплачиваются отдельно, независимо от уплаты налога. При заполнении декларации по УСН необходимо указывать только сумму дохода, полученного организацией за 2016 год, а также сумму налога, подлежащую уплате. Если владелец организации уплатил страховые взносы за работников ПФР и ФФОМС, то эти взносы не могут быть снижены суммой налога, подлежащего уплате по УСН. Оплата налога не является обязательным условием для уплаты страховых взносов.

Для решения данного вопроса потребуется иметь следующие документы:

1) Квитанция об уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС за 2016 год;

2) Декларация об уплате налога на имущество организаций за 2016 год.

Отвечая на вопрос, необходимо отметить, что в соответствии с правилами налогообложения для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН), страховые взносы не подлежат указанию в декларации по УСН в качестве расходов.

Таким образом, при заполнении декларации по УСН необходимо указывать только доходы за 2016 год и расходы, предусмотренные налоговым кодексом РФ для данной системы налогообложения. Сумма страховых взносов не учитывается в качестве расходов.

В данном случае организация уже произвела уплату страховых взносов за 2016 год. Однако, если доходы организации не превышают 300 тыс. руб. в год, она может воспользоваться льготой и применить ставку налога в размере 6% от валового дохода.

При этом, необходимо учитывать, что доходы, полученные организацией от реализации акцизных товаров и товаров, на которые установлены специальные налоговые режимы, не подлежат учету при определении величины доходов для применения льготного налогового режима.

Следовательно, если доходы организации за 2016 год не превышают 300 тыс. руб., она может воспользоваться льготой на УСН и применять ставку налога в размере 6% от валового дохода. При заполнении декларации по УСН необходимо указать доходы за 2016 год и расходы, предусмотренные налоговым кодексом РФ для данной системы налогообложения. Страховые взносы не учитываются в качестве расходов для целей УСН.

Статьи закона, которые могут быть применены в данной ситуации: 1) Налоговый кодекс РФ (статьи 346.11, 346.12, 346.13, 346.15); 2) Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (статьи 15, 16). Решение вопросов, связанных с налогообложением, должно быть основано на соответствующих нормах законодательства и применении правильной методологии налогообложения. Ответ на данный вопрос должен быть дан более детально, исходя из конкретных обстоятельств дела.