Оформление договора дарения квартиры: минимизация налоговых обязательств и рекомендации по выбору делового соглашения

Здравствуйте! Если ваша тетя готова дарить вам свою долю в доме, то следует оформить договор дарения. Стоимость, указываемая в договоре дарения, должна соответствовать рыночной стоимости имущества на момент его передачи. Эту стоимость можно определить путем независимой оценки имущества специалистом или на основании договоренности между сторонами. Налог на доходы должен быть уплачен по ставке 13% от стоимости переданного имущества, и этот налог должен быть уплачен в течение 1 месяца с момента подписания договора дарения. В случае, если ваша тетя будут владеть долей в доме менее 3-х лет, то стоит уточнить налоговые обязательства.

Для оформления дарения квартиры необходимо составить договор дарения, оформленный в письменной форме. В договоре должны быть указаны сведения об имуществе (в данном случае квартире) и условиях дарения, а также перечислена стоимость дара. В качестве стоимости дара можно использовать как оценку независимой оценочной организации, так и стоимость, определенную участниками договора.

При оформлении договора дарения квартиры, в соответствии с действующим законодательством, возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости дара, превышающей порог в 2 000 000 рублей в год. Однако в соответствии с Законом от 24 июня 2020 г. № 188-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2022 года сумма порога увеличивается до 5 000 000 рублей в год.

Для оформления договора дарения необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы на квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи, договор перехода права и т.п.);

2. Паспорт дарителя и дарополучателя;

3. Документ, удостоверяющий право собственности дарителя.

Необходимо учитывать, что получение квартиры в дар не освобождает от необходимости оплаты иных расходов, связанных с владением и использованием квартиры, таких как налог на имущество, коммунальные платежи и прочие обязательные платежи.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 572 Гражданского кодекса РФ - о договоре дарения.
• Статья 575 Гражданского кодекса РФ - о форме договора дарения.
• Статья 156 Налогового кодекса РФ - об облагаемой налогом прибыли, полученной физическими лицами.
• Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ - о ставке налога на доходы физических лиц в размере 13%.
• Пункт 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ - об объекте налогообложения при дарении имущества.

Относительно стоимости имущества в договоре дарения - в соответствии со статьей 577 Гражданского кодекса РФ стоимость имущества в договоре дарения может быть определена участниками договора, но не может быть ниже оценочной стоимости имущества, установленной специальной организацией (например, БТИ). При дарении квартиры тети, стоимость в договоре дарения должна быть не ниже ее оценочной стоимости, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.