Обязан ли моряк-нерезидент РФ платить налоги в России? Правомерны ли действия ведомств в деле ст.198? Разбираем статьи, поправки и решения Верховного суда

Согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - "НК РФ"), налоговый резидент Российской Федерации обязан уплачивать налог на доходы физических лиц, полученные им как в Российской Федерации, так и за ее пределами. Также, согласно статье 208 НК РФ, налоговый резидент Российской Федерации обязан представлять налоговую декларацию в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом.

Однако, статья 210 НК РФ определяет следующие случаи, когда налоговый резидент Российской Федерации освобождается от уплаты налога на доходы, полученные им за пределами Российской Федерации: если у налогового резидента Российской Федерации на территории иного государства имеется место жительства или место пребывания в связи с работой, и указанные доходы не связаны с источниками дохода, находящимися на территории Российской Федерации.

Следовательно, если Вы являетесь не налоговым резидентом Российской Федерации и доходы, полученные Вами, не связаны с источниками дохода, находящимися на территории Российской Федерации, то Вы освобождены от уплаты налогов и представления налоговой декларации в Российской Федерации.

Однако, важно учитывать, что на основании статьи 198 Уголовного кодекса Российской Федерации (незаконное предпринимательство) могут возбуждаться уголовные дела в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации и оплаты налогов и сборов. В данном случае, решение о возбуждении уголовного дела может быть принято компетентными органами на основании имеющихся у них сведений о Вашей деятельности.

Следует отметить, что за более подробной консультацией и принятием решений в Вашем случае, необходимо обращаться к юристу, специализирующемуся в области налогового права и практике.

Добрый день! Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ и не получаете доход в России, то согласно статьи 207 Налогового кодекса РФ, Вы освобождены от уплаты налогов в России. Однако, судя по Вашему сообщению, возможно Вам приходят уведомления об уплате налогов или иные документы от налоговых органов РФ. В таком случае, необходимо обратиться к налоговым органам с заявлением о том, что Вы не являетесь налоговым резидентом РФ и не получаете доход в России, с приложением документов, подтверждающих факт Вашей работы на судах под флагами иностранных государств.

Приведу некоторые статьи Налогового кодекса РФ, регулирующие вопросы налогообложения физических лиц - не налоговых резидентов РФ:

• Статья 207. Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
• Статья 211. Ставки налога на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
• Статья 217. Ставки налога на доходы физических лиц, полученные из источников в Российской Федерации, и порядок уплаты налога на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации

По поводу заведения дела на Вашего знакомого, без достаточной информации сложно сделать вывод о правомерности действий соответствующих ведомств, поэтому рекомендую обратиться к юристу, который сможет проанализировать конкретную ситуацию и дать соответствующий комментарий.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налогообложение доходов физических лиц"

• Статья 207.2 НК РФ "Налоговый вычет при источнике выплаты доходов физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации"

• Пункт 2.2 статьи 207.1 НК РФ "Независимо от места выплаты дохода обязанность по удержанию и перечислению налога возлагается на источник выплаты дохода"

• Правило 6 Налогового кодекса РФ "Условия, при которых физические лица освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц"

• Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 214-ФЗ "Об особенностях организации предоставления государственных и муниципальных услуг на территориях, подвергшихся воздействию чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера"

В данном случае, если моряк не получает доходы в России и отсутствует в России более 183 дней в году, то он освобождается от уплаты налогов в России в соответствии с пунктом 1 статьи 207.2 НК РФ. Однако, если налоговые органы завели дело по статье 198 КоАП РФ ("Непредставление налоговой декларации или представление неполной налоговой декларации налогоплательщиком или налоговым агентом в случаях, когда такое представление обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах"), то необходимо обращаться к юристу для консультации и защиты прав и интересов моряка.