Объясняем, когда нужно уплачивать НДС при отчуждении недвижимого имущества по дарению. Ответы на вопросы ИП сдающего личное имущество в аренду.

Здравствуйте. Согласно статье 149, пункту 5 НК РФ, при передаче имущества по договору дарения физическим лицом налог на добавленную стоимость не облагается. При этом, если стоимость передачи превышает 2 000 000 рублей, необходимо заполнить и подать декларацию по НДС (статья 92.1 НК РФ). Однако, в данном случае вы не должны уплатить НДС, так как являетесь налогоплательщиком, попадающим под УСН и освобождены от уплаты НДС при передачи имущества.

Отчуждение имущества по договору дарения облагается налогом на прибыль в соответствии со статьей 214 НК РФ. При этом налоговая база определяется на основании стоимости имущества на момент его приобретения и стоимости на момент передачи. Налог на прибыль рассчитывается по ставке 6% от разницы между стоимостью на момент приобретения и стоимостью на момент передачи имущества.

Отсутствуют конкретные судебно-арбитражные дела, которые могли бы подтвердить суждение. Однако, указанные в ответе нормы законодательства свидетельствуют о том, что при передаче имущества по договору дарения налог на добавленную стоимость не облагается, а налог на прибыль должен быть уплачен по ставке 6%.

Для решения данного вопроса следует иметь при себе следующие документы: 1. Договор дарения между физическими лицами и его регистрационное удостоверение, выданное Росреестром. 2. Документы подтверждающие факт перехода права собственности на недвижимое имущество и его стоимость, например, свидетельства о праве собственности на объекты недвижимости и документы оценки их стоимости. 3. Документы, свидетельствующие о том, что ИП является налогоплательщиком, работающим по упрощенной системе налогообложения.

Относительно вопроса о необходимости уплаты НДС при дарении недвижимости, следует отметить, что согласно статье 149 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, облагаемые налогом на основании упрощенной системы налогообложения, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при передаче имущества. Однако, следует отметить, что получатель дара также может быть обязан уплатить государственную пошлину при регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Относительно вопроса о налоге на доходы физических лиц, взимаемом по ставке 6% от стоимости передачи личного имущества по договору дарения, следует отметить, что в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ доходы от дарения имущества в рамках близкого родства (в том числе между сыном и матерью) облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 0%.

Отсутствие ссылок на судебно-арбитражную практику связано с тем, что данная ситуация не является типичной и практически не имеет судебных прецедентов.