НДФЛ при продаже квартиры: расчет и документы для налоговой в трех случаях

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый резидент, продавший квартиру менее, чем через 3 года после ее покупки, обязан заплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ). В случае продажи квартиры по цене ниже покупки, налоговая база уменьшается на такую разницу, а в случае продажи квартиры дороже покупки - налоговая база увеличивается соответствующим образом.

Для расчета НДФЛ необходимо учитывать также возможные налоговые льготы и вычеты, например, если проданная квартира была жилым помещением и продавец не имеет другого жилья в собственности, он имеет право на налоговый вычет по ст. 220 НК РФ.

Помимо декларации налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие факт покупки и продажи квартиры, включая договор купли-продажи, документы о праве собственности, документы, подтверждающие стоимость квартиры, а также документы, подтверждающие наличие налоговых льгот и вычетов, если они имеются.

В случае сдавалась в аренду, дополнительно следует предоставить договор аренды, подтверждающий полученный доход от сдачи в аренду и уплаченный налог на доход физических лиц.

Для решения данного вопроса и расчета НДФЛ Вам потребуются следующие документы: - договор купли-продажи квартиры; - договор аренды (если квартира сдавалась в аренду); - документы, подтверждающие оплату налогов при покупке квартиры; - выписка из ЕГРН о правах собственности на квартиру; - документы, подтверждающие суммы расходов, связанных с продажей квартиры (например, оплата услуг риэлтора, юридических услуг и т.д.).

Для расчета НДФЛ при продаже квартиры, срок владения которой составляет менее трех лет, необходимо учесть следующие факторы: 1) При продаже квартиры по цене ниже ее покупки НДФЛ рассчитывается на основании разницы между ценой покупки и ценой продажи квартиры. В таком случае необходимо предоставить документы, подтверждающие стоимость квартиры в момент покупки и продажи, а также сумму расходов, связанных с продажей квартиры.

2) При продаже квартиры дороже, чем она была куплена, и между продажей и покупкой в квартире жил сам собственник, НДФЛ также рассчитывается с учетом разницы между ценой покупки и ценой продажи квартиры. Однако в данном случае сумма подлежащего уплате НДФЛ может быть снижена на сумму израсходованных на улучшение квартиры денежных средств.

3) При продаже квартиры дороже, чем она была куплена, и между продажей и покупкой квартира сдавалась в аренду, НДФЛ рассчитывается на основании разницы между ценой продажи квартиры и балансовой стоимостью объекта недвижимости. В таком случае необходимо предоставить документы, подтверждающие сумму доходов, полученных от сдачи квартиры в аренду, а также сумму израсходованных на улучшения квартиры денежных средств.

Помимо декларации, при продаже квартиры необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие факты и суммы расходов, а также суммы доходов, полученных от сдачи квартиры в аренду.

1. Для решения вопроса о налоговых обязательствах налогового резидента при продаже квартиры менее, чем через 3 года после ее покупки, применимы следующие статьи Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц": 217, 218, 219, 228.1.

2. Для расчета НДФЛ и предоставления документов налоговой помимо декларации в трех случаях, описанных в вопросе, применяются следующие нормы Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц", а также других нормативных актов и инструкций ФНС:

1) Случай продажи квартиры по цене ниже покупки без каких-либо изменений в квартире между моментом покупки и продажи: статьи 217 и 219 Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц", Письмо ФНС России от 5 марта 2010 года № ГД-4-3/333@ "О порядке исчисления налога в случае продажи имущества за цену, ниже установленной при его приобретении".

2) Случай продажи квартиры дороже, чем была куплена, и между продажей и покупкой в квартире жил сам собственник: статьи 217, 219 и 228.1 Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц", Письмо ФНС России от 26 августа 2005 года № ГД-4-3/938@ "О порядке учета дохода от реализации имущества, находившегося в личной собственности налогоплательщика".

3) Случай продажи квартиры дороже, чем была куплена, и между продажей и покупкой сдавалась в аренду: статьи 217, 219 и 228.1 Закона РФ "О налоге на доходы физических лиц", Письмо ФНС России от 3 июня 2011 года № ШЕ-6-21/7334@ "О порядке налогообложения доходов физических лиц при реализации имущества, являющегося объектом индивидуального налогового режима".