НДФЛ при продаже и покупке недвижимости: расчет, льготы и рассрочки для пенсионера с инвалидностью

1. Согласно статье 214 НК РФ при продаже недвижимости обязанность уплаты НДФЛ возникает у продавца (Сторона 1). Стоимость следующей квартиры не имеет значения для возникновения обязанности уплаты налога. Отсутствие дохода в текущем году не освобождает от уплаты налога по прежней сделке. В данном случае, Сторона 1 должна уплатить НДФЛ с суммы продажи 1/2 доли дома независимо от того, планирует ли она потратить эти деньги на покупку другой недвижимости в том же году или нет.

2. Сторона 1 уплачивает налог в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и вычетом по ст. 220 НК РФ в размере 1 млн рублей. Также учтется сумма вычета на покупку другой недвижимости в размере 2 млн рублей. Расчет в таком случае будет следующим: 13 100 000 - 1 000 000 - 2 000 000 = 10 100 000 х 13% = 1 313 000 рублей.

Для Стороны 2: а) Если стоимость договора продажи квартиры составляет 13 100 000 рублей, то НДФЛ будет уплачиваться в размере 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и вычетом по ст. 220 НК РФ в размере 4 079 250 рублей. Также возможно применение вычета на покупку другой недвижимости в размере 2 млн рублей. Расчет в таком случае будет следующим: 13 100 000 - 4 079 250 - 2 000 000 = 7 020 750 х 13% = 912 402,5 рублей. Возможность зачета вычета со следующей покупки действительно имеется.

б) Если стоимость договора продажи квартиры составляет 6 000 000 рублей, то НДФЛ будет уплачиваться в размере 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и вычетом по ст. 220 НК РФ в размере 4 079 250 рублей. В данном случае нет возможности применения вычета на покупку другой недвижимости, так как стоимость продажи квартиры меньше суммы вычета.

1. Согласно статье 217 НК РФ, неработающие пенсионеры с инвалидностью могут пользоваться налоговыми льготами, которые предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ в определенных случаях. Однако, данные льготы могут быть предоставлены только если доход за год не превышает пороговое значение, установленное законодательством РФ (например, доход ниже величины прожиточного минимума). Рассрочка уплаты НДФЛ может быть предоставлена в соответствии с процедурой, определенной Федеральным законом "О федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период".

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сумма дохода, полученного от продажи доли в загородном доме, должна облагаться НДФЛ в размере 13% от полученной суммы. Факт того, что деньги затрачены на покупку другой недвижимости, не освобождает от уплаты налога.

2. Расчет НДФЛ со стороны продавца в данном случае сделан правильно, с учетом вычетов по положениям Налогового кодекса РФ.

3. В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено освобождение неработающих пенсионеров со второй группой инвалидности от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости или иная льгота для данной категории. Рассрочка уплаты предусмотрена в Законе "О рассрочке платежей по задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты разных уровней". Однако, необходима консультация специалиста по этому вопросу, в зависимости от конкретной ситуации и условий договора.

1. Статьи 224, 217 п.2 НК РФ;
2. Статьи 220, 224, 218 НК РФ;
3. Налоговый кодекс не предусматривает освобождения от уплаты НДФЛ для неработающих пенсионеров с инвалидностью или возможности рассрочки уплаты данного налога.