Наследственные права на квартиру по ДДУ: обсуждаем налогообложение при переуступке между родственниками

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом от реализации имущества, полученного в наследство, является разница между доходом, полученным при реализации такого имущества, и расходами на приобретение и реализацию указанного имущества. При этом, расходы на приобретение и реализацию указанного имущества включают суммы, уплаченные налоги и иные обязательные платежи, связанные с приобретением и реализацией имущества.

Таким образом, если мать не превысила лимит налогового вычета в размере 1 миллиона рублей при получении наследства, и она учтет затраты на приобретение и реализацию квартиры при подаче налоговой декларации, то она не обязана будет выплачивать налог с продажи квартиры. Однако, для более точной и подробной консультации рекомендуется обратиться к личному юристу или налоговому консультанту.

Для решения данного вопроса, мне понадобятся следующие документы:

1. Договор переуступки прав на квартиру новострой по ДДУ между матерью и Вами.

2. Документы, подтверждающие оплату наследодателем стоимости ДДУ.

3. Документы, связанные с наследством, такие как свидетельство о смерти наследодателя, завещание (если таковое имеется), свидетельство о праве на наследство.

На основе предоставленных документов можно определить, какие налоговые обязательства возникают у матери и Вас при переуступке прав на квартиру. В соответствии с действующим законодательством РФ, при переходе прав на недвижимое имущество, в том числе и при переуступке прав на квартиру, налог на доходы физических лиц уплачивается покупателем или переуступающим лицом (в данном случае - Вами), если право на имущество было получено на основании завещания или дарения. Если же право на имущество наследуется, то налоговая база рассчитывается исходя из стоимости наследуемого имущества на день открытия наследства. Однако, если в сумму наследственного имущества входит недвижимость, то налог на доходы с ее перехода в собственность наследника уплачивается за его счет.

На основании этого, можно сделать вывод, что если матерь приобрела право на квартиру наследством, то на нее возложится обязанность уплаты налога на доходы физических лиц. Если же наследодатель приобрел право на квартиру по ДДУ, то налоговые обязательства возникнут у Вас, как переуступающему лицу. Однако следует учитывать то, что ответственность за уплату налоговых обязательств при переуступке прав на квартиру, как правило, несет покупатель или переуступающее лицо (Ваш случай).

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте налогообложения при налогообложении доходов физических лиц";
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Суммы доходов, не облагаемых налогом";
• Статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации "Переуступка требований по договору, участие в договоре";
• Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации "Переход прав и обязанностей по договору".
• Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации гласит о том, что доход от переуступки прав на имущество, полученного на основании ДДУ, не облагается налогом на доходы физических лиц, если такое имущество было приобретено до 1 января 2015 года. Если переуступка прав была произведена после этой даты, то мама, как наследник, может быть обязана уплатить налог с продажи, если полученный доход превышает пороговое значение.