Налоговый резидент и открытие счета за границей: правила уведомления и возможное нарушение статуса

Согласно законодательству Российской Федерации, физические лица, являющиеся резидентами России, обязаны уведомлять налоговый орган о наличии счетов (вкладов) в банках за границей. В случае, если физическое лицо находится за границей менее 183 дней в году, оно считается налоговым нерезидентом. Если же нахождение за границей превышает указанный порог, то физическое лицо считается налоговым резидентом. Поэтому для определения налогового резидентства необходимо учитывать все дни нахождения за границей. На основании уведомления налогового органа выявление иностранных счетов физического лица не приводит к автоматическому обложению налогами.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Паспорт гражданина России.
2. Документы, подтверждающие открытие счета за рубежом (например, выписку из банковского счета).
3. Документы, подтверждающие наличие резиденства в Российской Федерации (например, налоговую декларацию).
4. Документы, подтверждающие отсутствие резиденства в Российской Федерации (например, документы, подтверждающие нахождение за границей более 183 дней).

Для уведомления налоговой службы о наличии иностранных счетов необходимо подать специальную декларацию (форма № 0401408), которая должна содержать всю необходимую информацию о счетах за границей. Кроме того, следует учитывать, что наличие иностранных счетов может быть обложено налогами в соответствии с российским законодательством, и в этом случае будут применяться стандартные налоговые процедуры.

Уведомление налоговой о наличии иностранного счета происходит на основании статьи 25.13 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации определяет порядок определения иностранного налогового резидента. Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает правила налогообложения доходов, полученных физическими лицами в иностранных государствах. Что касается продолжительности нахождения в РФ, то правила определяются в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации.