Налоги по гражданско-правовому договору: проценты и обязанности работодателя.

Добрый день! Работодатель, заключивший гражданско-правовой договор на выполнение работ, освобождается от обязанности уплаты налогов, так как данное соглашение не является трудовым договором. Однако, в зависимости от организационно-правовой формы работодателя, подрядчику на условиях гражданско-правового договора может потребоваться оплата НДС в размере 18% от стоимости выполненных работ. Дополнительно рекомендуется ознакомиться с действующим законодательством и условиями договора. С уважением, юрист Российской Федерации.

Для ответа на данный вопрос требуется уточнение некоторых моментов, в том числе:

• какой вид работ выполняется по гражданско-правовому договору;
• речь идет о физическом лице или юридическом лице, являющемся работодателем.

Общим правилом является то, что ставки налогов отличаются в зависимости от того, кто выступает как сторона договора: физическое лицо или юридическое лицо.

Если работодатель – юридическое лицо, то при заключении договора с физическим лицом на выполнение работ применяется общая система налогообложения, и работодатель обязан уплатить налог на прибыль (20% от прибыли) и социальные налоги (от 30 до 34%, в зависимости от стоимости труда за месяц).

Если работодатель – физическое лицо, то также применяется общая система налогообложения, но он уплачивает только социальные налоги (34% от оплаты труда) и сумму НДФЛ (13%).

Также следует отметить, что с каждого работника наемного труда работодатель обязан удерживать сумму подоходного налога (НДФЛ) и перечислять ее в бюджет.

Для более точного и полного ответа на данный вопрос необходимо установить все детали и условия ситуации.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, зависят от типа работ, выполняемых по гражданско-правовому договору и статуса работника/исполнителя. Кроме того, нет конкретного закона, который бы определял процент налогов, которые должен оплатить работодатель по данному договору.

Обычно, на основании гражданско-правового договора, работодатель платит налоги, связанные с выплатой заработной платы, т.е. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

При выполнении работ по договору подряда, возможно также применение налога на добавленную стоимость (НДС) при условии, что более половины доходов исполнителя по договору приходится на выполнение таких работ и услуг.

Конкретные статьи закона, регулирующие налогообложение по данному вопросу:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";
• Федеральный закон "О налоге на добавленную стоимость".