Налог при продаже квартиры за 4 млн. рублей: расчет и налоговые вычеты

При продаже квартиры за 4 млн. рублей, Вы обязаны будуте уплатить налог на доход физических лиц по ставке 13% на сумму выручки от продажи, то есть на 4 млн. рублей. Однако, если в течение 3 лет до совершения указанной продажи Вы окажетесь юридическим владельцем иным образом недвижимости, то Вы можете воспользоваться правом налогового вычета в размере одного миллиона рублей. В случае, если Вы приобретете новую квартиру за 2,6 млн. руб. в текущем налоговом периоде, то общая сумма Вашей выручки от продажи будет сокращена на 2,6 млн. руб. и налог на доход физических лиц возникнет только на сумму разницы между 4 млн. руб. и 2,6 млн. руб., то есть на 1,4 млн. рублей.

Для решения вопроса о налогообложении при продаже квартиры в Российской Федерации необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на продаваемую квартиру.

2. Договор купли-продажи на новую квартиру.

3. Документы, подтверждающие стоимость и прочие характеристики обеих квартир (например, заключение независимой оценочной компании).

4. Декларация по налогу на доходы физических лиц за соответствующий налоговый период.

Относительно налогообложения при продаже квартиры, если в этом же налоговом периоде будет куплена другая квартира, то налог будет рассчитываться только на разницу между стоимостью продаваемой и покупаемой квартир. В данном случае, налог будет рассчитываться на разницу в стоимости квартир, т.е на 1,4 млн. рублей. Однако, для получения налогового вычета в размере 1 млн. рублей необходимо, чтобы продаваемая квартира была в собственности более 3-х лет. Если же квартира была в собственности менее 3-х лет, то налоговый вычет не предусмотрен.

Статьи закона, применяемые для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие правила исчисления налога на доходы физических лиц"
• Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц, полученные в виде дохода от продажи имущества"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемая база для целей налогообложения доходов физических лиц в виде дохода от продажи имущества"
• Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц, полученные в виде дохода от продажи имущества"

Согласно этих статей, при продаже квартиры за 4 млн. руб. в том же налоговом периоде приобретения новой квартиры за 2,6 млн. руб. налог на доходы физических лиц будет исчисляться только с разницы между полученной и потраченной суммами, то есть на 1,4 млн. руб. Налоговый вычет в размере 1 млн. рублей может быть применен только в случае, если продаваемую квартиру Вы приобрели более трех лет назад и являетесь ее собственником не менее двух лет. Если же срок владения квартирой составляет менее трех лет, налоговый вычет не применяется.