Уплата налога с продажи квартиры, если владеете ею более трех лет и не являетесь налоговым резидентом: сумма налога и его расчет

Согласно Закону № 214-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" от 31.07.2020 года, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ и продаете квартиру, которую приобрели и владеете более трех лет, налог на доходы физических лиц не взимается по итогам продажи данной квартиры. Однако, в случае если вы продадите квартиру за более высокую цену, чем купили, то вы должны уведомить налоговый орган и подать декларацию налоговому органу, указав разницу между стоимостью квартиры при продаже и её первоначальной стоимостью, но налога по этой сумме вы платить не будете, если продажа произведена не менее чем через 3 года с момента покупки.

Для ответа на данный вопрос необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, чтобы установить начальную стоимость квартиры в момент ее приобретения.

2. Договор купли-продажи квартиры, который будет заключен при ее продаже, чтобы установить стоимость, по которой была продана квартира.

3. Документы, подтверждающие расходы на ремонт и улучшение жилого помещения за все время его владения.

4. Документы, подтверждающие факт выезда из России и смены налогового резидентства.

Согласно законодательству Российской Федерации, налог с продажи квартиры, которую физическое лицо владело более трех лет, но в настоящее время не является налоговым резидентом, взимается исходя из разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения (плюс расходы на улучшение и ремонт). Таким образом, ответом на вопрос является налоговая база, полученная в результате вычета из стоимости продажи квартиры стоимости ее приобретения и расходов на улучшение и ремонт.

Статьями закона, применимыми для решения данного вопроса, являются:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217 - Налоговая база при продаже имущества, абзац 4;
• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 225 - Налоговая ставка при продаже имущества, абзац 1.

Для определения суммы налога с продажи квартиры, которую Вы купили и владеете более трех лет, но в настоящее время не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, необходимо обратиться в налоговый орган и подать декларацию налога на доходы физических лиц с указанием полученных доходов от продажи квартиры.

Для этого Вам понадобятся:

1. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
2. Документы на квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи);
3. Документы, подтверждающие стоимость квартиры на момент ее приобретения и продажи (например, договор купли-продажи, квитанции об оплате налогов при покупке и продаже квартиры, акт оценки и т.д.);
4. Документы, свидетельствующие о расходах, связанных с продажей квартиры (например, расходы на рекламу, оплату услуг риелторов, адвокатов и т.д.).

Стоит отметить, что налог с продажи имущества, в том числе квартиры, рассчитывается с разницы между стоимостью приобретения и стоимостью продажи объекта недвижимости. Таким образом, в декларации необходимо указать стоимость квартиры на момент ее приобретения и стоимость, по которой она будет продана, а также расходы, связанные с продажей. Определение суммы налога возможно только после подачи декларации и рассмотрения налоговым органом всех представленных документов.

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц", статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Объект налогообложения: доходы от продажи имущества", статья 222 Налогового кодекса Российской Федерации "Объем облагаемой налогом базы дохода от продажи имущества".