Налог на продажу коммерческой недвижимости: каковы правила расчета и возможности платежа по цене продажи после 5 лет?

В соответствии с Федеральным законом от 20 апреля 2014 года № 99-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" налог на доходы физических лиц при продаже ими недвижимого имущества в течение 3-х лет с момента его приобретения начисляется исходя из разницы между какой-либо суммой полученных доходов от реализации имущества и расходами, связанными с приобретением и реализацией такого имущества. Если недвижимое имущество было приобретено до 2016 года, то плательщик налога может выбрать, какой способ расчета налога ему выгоднее - с учетом стоимости приобретения такого имущества или на основании кадастровой стоимости. Если же недвижимое имущество было приобретено после 1 января 2016 года, налог на прибыль платится исходя из кадастровой стоимости. Права на освобождение от уплаты налога на прибыль с разницы между кадастровой стоимостью и ценой продажи после истечения 3-х лет после приобретения недвижимого имущества нет.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Договор купли-продажи коммерческой недвижимости; 2. Свидетельства о государственной регистрации права собственности на имущество; 3. Документы, подтверждающие возможные затраты на ремонт, улучшение или строительство коммерческой недвижимости; 4. Документы о начисленных налогах, уплаченных государственных пошлинах и прочих обязательных платежах; 5. Разрешение на использование коммерческой недвижимости.

По ответу на первый вопрос. Поскольку коммерческая недвижимость была приобретена физическим лицом после 1 января 2016 года, то в соответствии с действующим законодательством необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от кадастровой стоимости данного имущества. Однако, если физическому лицу удается доказать фактические затраты на приобретение, ремонт или улучшение коммерческой недвижимости, то налоговая база может быть уменьшена на сумму этих затрат.

По ответу на второй вопрос. После истечения пяти лет с момента приобретения недвижимости физическое лицо имеет право уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от реальной цены продажи. Однако важно понимать, что для определения налоговой базы необходимо учитывать все затраты на покупку, ремонт и улучшение данной коммерческой недвижимости в период между ее приобретением и продажей.

По ответу на третий вопрос. Налог на прибыль может быть начислен как от кадастровой стоимости, так и с разницы покупки и кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой вариант окажется выгоднее для налогоплательщика. Однако, определение налоговой базы происходит в соответствии с законодательством о налогах на прибыль, а не на НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ: - Статья 217 - Налог на продажу имущества; - Статья 220 - Налог на прибыль организаций.

В соответствии со статьей 217 НК РФ, при продаже имущества (включая коммерческую недвижимость), физическое лицо обязано уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ). В случае продажи коммерческой недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, основанием для исчисления налога является кадастровая стоимость.

Ответ на второй вопрос - воспользоваться правом на платеж в соответствии со статьей 219 НК РФ (освобождение от налогообложения), который предусматривает, что доход от продажи имущества, владельцем которого физическое лицо было более пяти лет, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Согласно статье 220 НК РФ, налог на прибыль платится организациями от разницы между доходами и расходами, возникающими при осуществлении предпринимательской деятельности. Однако, для физических лиц налог на прибыль не облагается.