Налог на имущество и землю для ИП и ООО с коммерческой недвижимостью: установленные ставки

В соответствии с Законом РФ "О налоге на имущество физических лиц", физическое лицо - ИП обязано уплачивать налог на имущество за объекты недвижимости, которые находятся в его собственности и (или) находятся в оперативном управлении этого лица.

Относительно налога на землю следует учитывать, что он устанавливается и уплачивается отдельно от налога на имущество. Налогоплательщики налога на землю определяются в соответствии с Законом РФ "О налоге на землю" и могут включать в себя как физических, так и юридических лиц. При сдаче в аренду коммерческой недвижимости ООО (рассматриваемый налогоплательщик) также может быть обязан уплачивать налог на землю. Подробности уплаты налога на землю в данном конкретном случае могут зависеть от ряда факторов, включая целевое назначение земельного участка, категорию земли, а также региональное законодательство.

Для решения данного вопроса необходимо представление следующих документов:

1. Свидетельства о государственной регистрации ООО и ИП.

2. Договора об аренде коммерческой недвижимости между ИП и ООО.

3. Налоговые декларации, подтверждающие уплату налога на прибыль ООО и налога на имущество физическим лицом, являющимся ИП.

4. Договор на оказание услуг по управлению недвижимостью между ИП и ООО (если таковой заключен), подтверждающий, что обязанность по уплате налога на землю возлагается на ООО, а не на ИП.

5. Расчет налога на землю, подтверждающий уплату данного налога ООО.

Используя эти документы, можно будет оценить ситуацию и указать правильное решение по вопросу уплаты налога на землю.

Статьи, которые могут быть применимы для решения указанного вопроса:

• Указ Президента РФ от 19 апреля 1995 года № 534 «О мерах по упрощению налогообложения субъектов малого предпринимательства»;
• Налоговый кодекс РФ (статьи 346.20 и 358.1) для определения налоговой ставки на доходы ИП, получаемые от сдачи в аренду недвижимости;
• Гражданский кодекс РФ (статьи 606 – 611) для определения прав и обязанностей арендатора и арендодателя в отношении объекта аренды;
• Налоговый кодекс РФ (статьи 375 – 379) в части налогообложения физических лиц налогом на имущество и налогом на землю.