Начисление НДС на займ от ИП: правила списания и обложения налогом в 2021

Здравствуйте. В соответствии с п. 4 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации, операции, не связанные с основным видом деятельности организации, признаются оборотом и облагаются НДС в соответствии с законодательством. Если займ был выдан ИП в рамках его основной деятельности, то НДС начислять не требуется. Однако, если ИП являлся плательщиком НДС, то он был обязан уплатить НДС при списании займа в прочие доходы.
Составление соглашения о невозврате займа является необходимым для подтверждения того, что займ не подлежит возврату. Это может помочь при проведении налоговой проверки. Следует отметить, что налоговые органы вправе провести проверку и применить штрафные санкции, если установят нарушения со стороны заемщика или ИП.

Для ответа на данный вопрос необходимо уточнить, была ли деятельность ИП официально прекращена и была ли предъявлена ИП чья кредиторская задолженность была списана в прочие доходы налогу на прибыль. Если деятельность ИП была официально прекращена, необходимо ознакомиться с законодательством относительно последующих действий в этой ситуации, а также с подробной документацией, включая обоснование факта списания кредиторской задолженности в прочие доходы и уплаты налога на прибыль.

Относительно вопроса о необходимости начисления НДС по займу, следует отметить, что НДС начисляется только на предоставление товаров, работ и услуг. При этом, если займ был предоставлен безвозмездно, то начисление НДС не производится.

Составление соглашения по невозврату займа рекомендуется, так как это поможет удостоверить факт долга и права на возмещение средств. Однако, необходимо учитывать, что перечень документов, необходимых для составления соглашения, может быть определен условиями договора займа.

Относительно возможности налоговиков посчитать следку мнимой, следует отметить, что это зависит от многих факторов, включая точную дату закрытия ИП, фактические обстоятельства списания кредиторской задолженности в прочие доходы и уплаты налога на прибыль, а также наличия всей необходимой документации. Поэтому, для получения более точного ответа, вам необходимо обратиться к юристу или бухгалтеру, специализирующимся в данной области.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, глава 25 «Налогообложение прибыли организаций», статья 251 «На выручку от реализации (работ, услуг)» и статья 254 «Общие требования к учету расходов и доходов».
• Гражданский кодекс РФ, глава 30 «Договор займа», статьи 810-820.

Ответы на конкретные вопросы:

• НДС не начисляется на займы, поэтому необходимость в его начислении отсутствует.
• Для обеспечения доказательной базы рекомендуется составить соглашение о невозврате займа, чтобы предотвратить возможные претензии со стороны налоговых органов или других лиц.
• По закону не может быть никакого налогового следствия, если займ был списан в прочие доходы и на него был уплачен налог на прибыль. Однако налоговики могут проводить налоговые проверки, если будет предоставлено основание для этого.