Купля-продажа товара в Казахстане: налоги, оформление и приход товара с разными НДС ставками

Для правильного оформления купли-продажи товара в Казахстане российской организацией необходимо учитывать следующее. Сделка должна оформляться в письменной форме и содержать все необходимые условия, включая описание товара, его количество и стоимость, а также условия доставки и оплаты.

В отношении налогов при покупке товара в Казахстане следует учитывать налог на добавленную стоимость (НДС), который в данном случае у покупателя не будет исчисляться в России, а определяться в Казахстане со ставкой 12%. При получении товара покупатель должен будет выплатить указанный налог в Казахстане, но в России налог не платится при покупке товара за границей.

Что касается прихода товара, то при получении товара со ставкой НДС 12%, ООО должно выписывать счет-фактуру с указанием НДС в размере 0% и соответствующе отражать его в учете, а при отгрузке продукции покупателю следует выписывать счет-фактуру также со ставкой 0%.

При этом, если покупатель приобретает товар со ставкой 0%, то нужно запросить у него транспортную накладную (CMR), чтобы убедиться, что товар не пересекал границы Казахстана.

Для правильного оформления купли-продажи товара в Казахстане российской организацией, понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи товара между российской организацией и казахстанским продавцом.

2. Счет-фактура на оплату товара с указанием информации о продавце и покупателе, а также о товаре и его цене.

3. Платежные документы, подтверждающие оплату товара.

4. Документы, подтверждающие доставку товара (например, транспортная накладная CMR).

Относительно налогообложения при продаже товара в Казахстане, следует учитывать следующие моменты:

1. В Казахстане продавец должен уплатить НДС по ставке 12% от цены товара.

2. В России при покупке товара у казахстанского продавца, российская организация должна приобрести товар со ставкой НДС 0%.

3. При реализации товара покупатель должен получить от российской организации счет-фактуру на оплату товара с указанием ставки НДС 0%.

4. Покупатель не уплачивает НДС при приобретении товара со ставкой НДС 0% в России.

5. При продаже товара в Казахстане, российская организация должна уплатить НДС по ставке 12% от цены товара, если при этом продажа не является экспортом.

Для более подробной консультации по данному вопросу и правильному оформлению документов рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на законодательстве Российской Федерации и Казахстана.

Статьи, применимые для решения указанного вопроса, могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств и нюансов сделки. Однако, некоторые основные нормы, которые могут быть применимы в данном случае, включают:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 454-462, 497-504, 575-585, 641-648), который регулирует общие условия гражданско-правовых договоров, включая куплю-продажу;
• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 146-157, 164-165, 165.1-165.4, 166-168, 173-176, 178-181), который содержит нормы по налогообложению внешнеэкономических операций и торговли на территории РФ, включая НДС;
• Закон Российской Федерации "О внешнеэкономической деятельности" (статьи 1-7, 9-11, 12-18, 20-21, 26-27), который определяет правила ведения внешнеэкономической деятельности, включая упрощенные процедуры таможенного оформления и экспортной таможенной процедуры;
• Закон Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (статьи 88-103, 124-128, 179-181, 240-241, 246-251), который определяет правила налогообложения в Казахстане, в том числе при ввозе и выводе товаров и услуг.

Однако, чтобы дать более точный и полный ответ на вопрос, необходимо изучить детали сделки и конкретные требования законодательства России и Казахстана.