Консультации по продаже земли и недвижимости: вопросы стоимости, налогообложения и договора купли-продажи

В договоре купли-продажи указывается цена, за которую продавец обязуется передать имущество покупателю. Эта цена может быть любой, но не должна быть меньше рыночной стоимости имущества. Кадастровая стоимость может быть использована в качестве ориентира, но не является обязательной для указания в договоре.

Налог с реализации основных средств рассчитывается с продажной стоимости имущества, указанной в договоре купли-продажи. Если в договоре указана цена выше кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться от этой цены. При этом, если продавцом выступает ООО, то налог с реализации основных средств будет учитываться по общей ставке 20%, а не по упрощенной 6%.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Свидетельства о праве собственности на землю и недвижимое имущество;

2) Договор купли-продажи между ООО и Покупателем, указывающий стоимость продажи;

3) Документы, подтверждающие фактическую цену продажи (например, договоры купли-продажи предшествующих сделок, экспертные оценки и т.д.).

Относительно налога с реализации основных средств, если продавец является ООО и покупатель - ИП или ФЛ, то стоимость, указанная в договоре КП, будет использоваться для расчета налога. При этом, если стоимость, указанная в договоре КП, значительно ниже кадастровой стоимости, то налоговый орган может провести проверку и увеличить налоговую базу до кадастровой стоимости.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Документы на земельный участок и недвижимость (свидетельство о праве собственности на землю и/или недвижимость, кадастровый паспорт, технический паспорт и т.д.).

2. Договор купли-продажи между продавцом (ООО) и покупателем (ИП или ФЛ), если такой договор уже составлен.

3. Документы, подтверждающие стоимость земельного участка и недвижимости, например, отчет оценщика.

Относительно вопроса о стоимости, указанной в договоре купли-продажи, следует отметить, что стоимость может быть любой, но в соответствии с законодательством Российской Федерации налог с реализации основных средств (6%) рассчитывается исходя из наибольшей из двух стоимостей: кадастровой или договорной. Таким образом, налог будет начисляться с суммы, указанной в договоре купли-продажи, если она превышает кадастровую стоимость.

Статьи, применимые для решения вопроса: - Статья 554 ГК РФ (об определении цены договора купли-продажи) - Статья 40 НК РФ (об обложении налогом доходов от реализации основных средств) - Статья 10 Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (об определении стоимости имущества)

Статья 554 ГК РФ "Договор купли-продажи" и статья 41 Налогового кодекса РФ "Об объекте обложения налогом на прибыль юридических лиц". Для ответа на вопрос о рассчете налога необходимо также учитывать Письмо ФНС РФ от 08.02.2013 № БС-4-11/1877.