Как защитить себя от незаконных требований налоговой при открытии зарубежного счёта и переезде за границу

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговые резиденты должны подавать отчеты о движении средств на зарубежных счетах в порядке, установленном федеральными налоговыми законами. Если в 2017 году вы не являлись налоговым резидентом России, то законодательство не требует от вас предоставления отчета о движении средств на зарубежных счетах за данный период. Однако, если у налоговой инспекции имеются основания полагать, что вы все же были налоговым резидентом России в 2017 году, они могут требовать предоставления соответствующих документов, подтверждающих ваше пребывание за пределами территории Российской Федерации в течение данного периода. В таком случае отказ от предоставления запрашиваемых документов может быть основанием для начала административного делопроизводства.

Для решения данного вопроса Вам потребуются следующие документы и информация:

1. Документы, подтверждающие открытие зарубежного счёта, а именно: копия договора на открытие и ведение счёта, выписка по счёту, справка о наличии (отсутствии) задолженности перед банком по данным счёта, документы, подтверждающие совершение транзакций (платежи, переводы);

2. Копия отчёта о движении по счёту за 2016 год, поданного в налоговую инспекцию;

3. Документы, подтверждающие Ваше пребывание за пределами РФ в течение 2017 года, а именно: копия загранпаспорта с отметками таможенных служб о пересечении границы РФ и других стран, копия визы (если есть), билеты на авиаперелёт или иные документы, подтверждающие пребывание за границей;

4. Другие документы, которые могут оказаться значимыми для данной ситуации.

Относительно требования ФНС на предоставление отчёта о движении по счёту за 2017 год, уведомление в котором было прислано Вам на электронную почту, следует отметить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты Российской Федерации обязаны представлять в установленном порядке информацию о своих счетах (вкладах) в иностранных банках в порядке и сроки, которые предусмотрены федеральным законом. Таким образом, законность требований ФНС о предоставлении отчёта по счёту за 2017 год зависит от того, являлись ли Вы на момент совершения транзакций в 2017 году резидентом РФ или нет.

Если Вы на момент совершения транзакций в 2017 году не были резидентом РФ (согласно определению статуса резиденства РФ в соответствии со статьёй 207 Налогового кодекса РФ), то требования ФНС о предоставлении отчёта за данный период незаконны и могут быть обжалованы.

Однако, если Вы на момент совершения транзакций в 2017 году были резидентом РФ, то необходимо выполнить требования ФНС и предоставить отчёт о движении по счёту за данный период. В противном случае, Вас могут оштрафовать за нарушение законодательства РФ.

Статья 2.3 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

Часть 1. Резиденты Российской Федерации обязаны представлять в установленном порядке сведения о счетах (вкладах), депозитах, хранении денежных средств, депонировании ценностей, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях:

Часть 1. Несоблюдение резидентами Российской Федерации валютного законодательства путем несвоевременного (неполного) представления сведений о счетах (вкладах), депозитах, хранении денежных средств, депонировании ценностей, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также иных обязательных сведений о валютных операциях, а равно непредставление таких сведений или представление заведомо ложных сведений влечет наложение административного штрафа.