Как правильно платить налоги в РФ при открытии счета у зарубежного брокера и покупке акций: сценарии и ответы на вопросы

1) В соответствии с пунктом 5 статьи 208 Налогового кодекса РФ, резиденты, получающие доходы из источников за пределами Российской Федерации, обязаны уплачивать налог в РФ самостоятельно. При этом доход от реализации имущества (в данном случае, акций) находится в источнике за пределами РФ в соответствии с пунктом 2 статьи 208 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 1 статьи 214 Налогового кодекса РФ, налогооблагаемой базой по налогу на прибыль организаций и доходы физических лиц включаются продажные цены, за вычетом понесенных расходов. В данном случае понесенных расходов нет, следовательно, необходимо уплатить налог на доход в размере разницы между продажной ценой и ценой приобретения акций, выраженной в рублях по курсу на дату приобретения. С учетом указанных данных, налог в РФ нужно платить с разницы между продажной ценой ($200) и ценой приобретения акций ($50), выраженной в рублях по курсу валюты на дату приобретения (60), т.е. сумму в размере 15000 рублей (200 - 50 = 150; 150 * 60 = 9000 рублей; 9000 * 2 = 18000 рублей - налог в размере 2%). 2) В соответствии с пунктом 1 статьи 214 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц удерживается в источнике выплаты дохода. Если в данном случае доход был получен без удержания налога, то физическое лицо обязано самостоятельно уплатить налог в РФ. Налог в РФ нужно платить с разницы между продажной ценой ($200) и ценой приобретения акций ($50), выраженной в рублях по курсу валюты на дату приобретения (60), т.е. сумма налога составит 15000 рублей (200 - 50 = 150; 150 * 60 = 9000 рублей; 9000 * 2 = 18000 рублей - налог в размере 2%). 3) При выводе денег со счета в брокерской компании на счет в банке РФ налог не удерживается, поскольку это не доход, а обратный перевод денег. Соответственно, налог в РФ не нужно платить.

Для решения указанных вопросов в конкретных случаях необходимо иметь следующие документы:

1) Документы о передаче $50 на брокерский счет в 2017 году; Документы на покупку акции за $50 и на ее дальнейшее изменение цены и курса доллара до 2019 года; Расчеты по налогам за этот период;

2) Документы на продажу акции в 2019 году и оставление средств на брокерском счете; Расчеты по налогам за этот период;

3) Документы на перевод половины денег с брокерского счета на счет в банке РФ в 2020 году; Расчеты по налогам за этот период.

Касательно платы налогов, для граждан РФ, владеющих акциями зарубежных компаний, действуют следующие правила:

1) В случае приобретения акций до 1 января 2021 года, доходы от их продажи облагаются налогом по ставке 13%. В этом случае, налоговая база равна разнице между ценой продажи акций и суммой затрат на их приобретение (включая комиссионные и другие расходы).

2) В случае приобретения акций после 1 января 2021 года, налоговая ставка на доходы от продажи может варьироваться в зависимости от суммы дохода и срока хранения акций. Налоговая база в этом случае также равна разнице между ценой продажи акций и суммой затрат на их приобретение.

3) В случае перевода денег с зарубежных брокерских счетов на счета в банках РФ, налог с доходов физических лиц не взимается.

Таким образом, ответы на конкретные вопросы будут следующими:

1) Необходимо уплатить налог на доходы от продажи акций в 2019 году. Налоговая база будет определяться как разница между ценой продажи ($200) и затратами на приобретение акции и комиссионные ($50 х 60 + 0 = $300). Таким образом, налог составит 13% от разницы, то есть 13% от $200 – $300 = $0.

2) Налоговых обязательств перед Российской Федерацией в 2017 и 2018 годах не возникло, так как акции не были проданы и денежные средства не были выведены из-за границы.

3) В случае перевода половины денег на счет в банке РФ в 2020 году, налоговые обязательства перед РФ не возникнут, так как это не доход, а простой перевод средств.

1. Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разница между стоимостью имущества в момент его отчуждения и стоимостью приобретения этого имущества, уменьшенной на сумму налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ. С учетом этого, для решения вопроса о необходимости уплаты налогов в 2017 и 2018 годах необходимо определить налоговую базу на момент отчуждения акции в 2019 году, вычитая из суммы продажи стоимость приобретения акции, а также возможные расходы на покупку и продажу акций (например, комиссионные). Если полученный результат положительный, то следует уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%, предусмотренной статьей 224 Налогового кодекса РФ, с учетом налоговых вычетов, если таковые имеются.
2. Так как акция была продана, то необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 209 Налогового кодекса РФ, который предписывает уплату налога с доходов, полученных физическим лицом из источников за пределами территории РФ, если доходы получены на территории РФ. Налоговая база в таком случае определяется с учетом стоимости продажи акции в 2019 году минус стоимость ее приобретения, уменьшенная на расходы на покупку и продажу (комиссионные). Ставка налога также составляет 13%, с учетом налоговых вычетов.
3. Операций по акциям в 2020 году не было, и на брокерском счету деньги находились без движения. Следовательно, уплата налогов в 2020 году не требуется.