Как уменьшить налог на аренду квартиры в РФ для налогового нерезидента? Интересная схема с уступкой права получения прибыли

С точки зрения Налогового кодекса Российской Федерации если у плательщика дохода, являющегося физическим лицом, отсутствуют в России источники доходов (то есть все доходы получаются за пределами Российской Федерации), тогда налоговые отчисления в РФ не производятся. Однако, если вы сдаёте имущество в РФ, то это приводит к появлению источника дохода и надо уплачивать соответствующий налог.

Если вы хотите уменьшить налоговую ставку, то на это есть несколько способов, одним из решений является заключение договора с налоговым резидентом России на перепродажу имущества.

В отношении вопроса о сделке уступки права получения прибыли по действующему договору аренды: сделка подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Участники сделки обязаны заявить ее в налоговую инспекцию и произвести расчёт налога. Также это может повлечь за собой вопросы и проверки со стороны налоговых органов вплоть до возбуждения уголовного дела. Так что, рекомендую получить консультацию у опытного налогового юриста в России, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Для решения данного вопроса Вам, как налоговому нерезиденту, потребуется следующая документация:

1. Копия договора аренды квартиры с арендатором, в котором присутствует пункт о продлении договора.
2. Договор уступки права получения прибыли между Вами и Вашей мамой.
3. Документ, подтверждающий перевод арендной платы на счет Вашей мамы и/или сестры.

Относительно рабочей ли схемы с точки зрения НК и ГК, следует отметить, что в России действует принцип налоговой резидентности. Соответственно, если Вы не являетесь резидентом РФ, Вы обязаны уплачивать налог на доходы от сдачи в аренду жилья на территории РФ в размере 30%.

Что касается Вашей схемы сделки по уступке прав получения прибыли, то она может быть реализована, но только при соблюдении определенных юридических требований. Во-первых, договор между Вами и Вашей мамой должен быть признан юридически значимым и соответствовать требованиям закона о договорах. Во-вторых, необходимо понимать, что уступка права получения прибыли не является возможностью полностью избежать уплаты налога на доходы от аренды. Поскольку доход получаете Вы, Вам все равно придется заплатить налог по ставке 30%. Все, что соответствующим образом переведено на счет Вашей мамы, должно быть облагаемо налогом по ставке 13%.

В целом, для того, чтобы оценить законность данной схемы и убедиться в возможности ее реализации необходимо выполнить более детальное исследование данной ситуации.

НК РФ: Статья 217 "Налог на доходы физических лиц" Статья 208 "Налог на прибыль организаций"

ГК РФ: Статья 314 "Аренда" Статья 313 "Основные обязанности арендодателя и арендатора" Статья 420 "Уступка требования" Статья 779 "Доверительное управление имуществом"