Как сдавать квартиру в аренду и быть самозанятым с налогом 4%: вопросы и ответы

Гражданин РФ, который является самозанятым и сдаёт свою квартиру в Москве в аренду физическому лицу, подпадает под налогообложение по режиму самозанятости. Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, ставка налога при режиме самозанятости составляет 4%. Однако, если гражданин РФ является нерезидентом и проживает более 183 дней вне России, то для определения размера налога по доходам от аренды квартиры на территории Москвы, следует обратиться к соответствующим международным договорам России с той страной, где гражданин находится в настоящее время на протяжении указанного периода.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру
2. Договор аренды квартиры с физическим лицом
3. Документы, подтверждающие статус самозанятого
4. Документы, подтверждающие нахождение в статусе нерезидента РФ

Относительно налогообложения доходов от сдачи квартиры в аренду гражданином РФ, который находится в статусе самозанятого и нерезидента РФ, в настоящее время действует Налоговый кодекс РФ. Согласно статье 217.1 к Налоговому кодексу РФ при условии, что общий доход гражданина от предпринимательской деятельности не превысит 2,4 млн рублей в год, он может воспользоваться системой упрощенного налогообложения, в том числе уплачивать налог по ставке 4% от выручки, полученной за сдачу недвижимого имущества в аренду.

Относительно уплаты повышенной НДФЛ в 30% за сдачу квартиры в аренду, то налог на доходы, полученные от периодических платежей (арендных платежей) от физических лиц, установленный для резидентов РФ, составляет 13%. Однако для нерезидентов РФ налог на указанный вид доходов может быть повышен до 30% с учетом международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключаемых Россией с другими странами.

С учетом вышеизложенного, гражданин РФ, самозанятый, который находится в статусе нерезидента РФ, может воспользоваться системой упрощенного налогообложения и уплатить налог по ставке 4% от выручки, полученной за сдачу квартиры в аренду. Однако, в случае наличия международных договоров об избежании двойного налогообложения, типы доходов и налоговые ставки, установленные в таких договорах, будут доминировать при определении обязательств по налоговому обязательству.

Для решения данного вопроса необходимо собрать и предоставить следующие документы: - Свидетельство о праве собственности на квартиру в Москве; - Договор аренды, заключенный между Вами (как собственником) и физическим лицом, которому сдаёте квартиру; - Сведения о Вашем статусе самозанятого, полученные в соответствующем органе; - Сведения о Вашем временном пребывании за границей на срок более 183 дней, если это имеет место быть.

Обращаем Ваше внимание, что ставка налога на доходы от сдачи квартиры в аренду для граждан РФ-нерезидентов и самозанятых является различной. В соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ, граждане РФ-нерезиденты обязаны уплачивать нерезидентский налог в соответствии со ставками 15% или 30%, в зависимости от характера полученного дохода. В то же время, граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых и сдающие квартиру в аренду, могут уплачивать налог по ставке 4%. Поэтому, если Вы будете оставаться резидентом РФ по налоговым критериям (будете уплачивать налоги в РФ), Вы сможете уплатить налог по ставке 4% в рамках режима самозанятости. Однако в случае, если Ваш статус изменится на нерезидента РФ- по длительному пребыванию за границей или другой причине, то уплата налога будет осуществляться по другим ставкам, указанным выше.

Статья 209.1 Налогового кодекса Российской Федерации - налогообложение доходов, полученных физическим лицом от сдачи имущества в аренду.

Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации - налогообложение доходов физическими лицами-нерезидентами.

Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации - налогообложение самозанятых граждан.

Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставки налога на доходы физических лиц"; статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц, полученные на территории Российской Федерации".