Как рассчитать налог при покупке 1/2 доли нежилого помещения у родственника по УСН (ИП)?

Если вы приобретаете 1/2 долю нежилого помещения, то необходимо понимать, что вы покупаете не всю недвижимость, а только долю в ней. Продажа этой доли предполагает движение по налоговым процедурам.

Ваша оценка стоимости недвижимости не является кадастровой стоимостью, а только ценой, которая указывается в договоре. Кадастровая стоимость может быть использована для налогообложения, но не для установления цены продажи в договоре.

При продаже доли в нежилом помещении ИП обязан уплатить налог на прибыль, рассчитываемый в размере 6% от дохода. Доход в данном случае рассчитывается как разница между полученной суммой за продажу доли и ее первоначальной стоимостью, которая была указана в договоре.

Таким образом, если вы покупаете долю в нежилом помещении у вашей мамы за 100 000 руб, а затем продаете ее за 4 788 000 руб, то налоговая будет рассчитывать налог по следующей формуле: (4 788 000 - 100 000) * 6% = 267 480 рублей.

В декларации по УСН необходимо указать доход от продажи доли в нежилом помещении, который будет рассчитан как разница между полученной суммой за продажу доли и ее первоначальной стоимостью, которая была указана в договоре.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Договор купли-продажи 1/2 доли в нежилом помещении между покупателем и продавцом (мамой). 2. Документ, подтверждающий собственность на указанную 1/2 долю в нежилом помещении. 3. Свидетельство о государственной регистрации сделки купли-продажи в федеральной регистрационной службе. 4. Документы, подтверждающие кадастровую стоимость недвижимости.

Относительно расчета налога на прибыль ИП (УСН) предприниматель должен обратиться к бухгалтеру для расчета налоговых обязательств. В данном случае, налог будет рассчитываться на основе разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. Таким образом, доход, который необходимо указывать в декларации по УСН, будет равен разнице между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся документы, подтверждающие факт покупки 1/2 доли нежилого помещения у мамы. Необходимо заключить договор купли-продажи и зарегистрировать его в уполномоченном органе (Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии).

Относительно расчета налога следует отметить, что при продаже имущества налоговая база определяется из разницы между фактической стоимостью проданного имущества и его первоначальной стоимостью, за вычетом расходов на приобретение и реализацию имущества. Первоначальная стоимость в данном случае равна 100 000 рублей, так как эта сумма указана в договоре купли-продажи. Данные о кадастровой стоимости могут быть использованы для определения реальной стоимости недвижимости, но не являются основанием для расчета налога на имущество физических лиц при продаже.

Следовательно, по условиям задачи налоговая база определяется как разность между фактической стоимостью продажи и первоначальной стоимостью, т.е. 6 840 000 рублей - 100 000 рублей = 6 740 000 рублей. Поскольку продажа 1/2 доли нежилого помещения не является основной деятельностью мамы (она занимается предпринимательской деятельностью по УСН), то налог на прибыль (УСН) при продаже помещения платить не нужно. В декларации по УСН Вам необходимо указать полученную сумму дохода от продажи помещения в соответствующей графе.

Статьи закона:

• Статья 52 Налогового кодекса РФ (Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей);
• Статья 21 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" (Кадастровая оценка);
• Статья 549 Гражданского кодекса РФ (Договоры о купле-продаже);
• Статья 130 Гражданского кодекса РФ (Доля в праве собственности).

Статьи закона, применимые для данного вопроса: 1. Статья 164 Гражданского кодекса РФ о договоре купли-продажи; 2. Статья 346.2 Налогового кодекса РФ об УСН; 3. Постановление Правительства РФ от 28.06.2004 № 305 «Об утверждении Положения о порядке определения кадастровой стоимости объектов недвижимости»; 4. Федеральный закон от 24.07.2002 № 101-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Отвечая на вопрос о налоге, необходимо отметить, что подоходный налог по УСН взимается с доходов, подлежащих налогообложению, включая доход от реализации имущества. Таким образом, при продаже 1/2 доли нежилого помещения, мать должна заплатить подоходный налог с дохода, который определяется как разность между стоимостью продажи (100 000 руб.) и стоимостью приобретения (кинутое оригинальное сообщение не предоставляет такой информации), увеличенной на расходы, связанные с продажей. Действительно, в соответствии с законодательством налоговая база при расчете дохода по УСН при продаже недвижимости определяется на основании кадастровой стоимости, уменьшенной на 30%. При кадастровой стоимости 6 840 000 руб., уменьшенной на 30%, налоговая база составляет 4 788 000 руб., что при ставке налога 6% дает сумму в 287 280 руб.

В отношении декларации по УСН, следует отметить, что ИП, применяющий УСН, представляет декларацию по форме 6-НДФЛ и при этом указывает все доходы и расходы, полученные за отчетный период. Доход от продажи помещения указывается в графе 6 декларации.