Как рассчитать налог на продажу квартиры: новые и старые правила, сроки владения и расчетные варианты

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) удерживается с доходов, указанных в статье 208 НК РФ, в том числе с доходов, полученных от продажи имущества, в том числе недвижимого имущества (статья 209 НК РФ).

Согласно статье 220 НК РФ, при продаже имущества налоговая база определяется как разница между полученной при реализации ценой имущества и расходами, связанными с его приобретением и реализацией, подлежащими подтверждению документами.

В данном случае, на основании представленных данных, налог при продаже квартиры будет рассчитываться следующим образом:

• Налоговая база - разница между ценой продажи и стоимостью приобретения квартиры.
• Дата отправной - дата получения права собственности на квартиру (19 декабря 2017 года).
• Правила уплаты налога - новые правила, по которым налог начисляется при продаже имущества, которым владеешь менее 5 лет.
• Стоимость приобретения квартиры - 1256903 рубля, так как субсидию государство не даст засчитать как собственные деньги.

Следовательно, налог при продаже квартиры будет рассчитываться как разница между ценой продажи (1900000 рублей) и стоимостью приобретения квартиры (1256903 рубля), умноженной на ставку НДФЛ (13%), что составит 83863 рубля.

Налог подлежит уплате покупателю при переходе права собственности на квартиру.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы: 1. Договор долевого участия в строительстве; 2. Свидетельство о праве собственности на квартиру; 3. Документы, подтверждающие выделение государством субсидии на оригинальную стоимость квартиры.

Отправной точкой для расчета налога с продажи является дата приобретения права собственности на квартиру, а не дата заключения договора долевого участия в строительстве. Также следует учитывать, что по измененным правилам, действующим с 1 января 2016 года, налог с продажи недвижимости освобождается, если с момента приобретения права собственности прошло не менее 5 лет. Однако, если на момент приобретения права собственности действовали предыдущие правила (3 года), то налог с продажи возникает, если с момента приобретения права собственности прошло менее 3 лет.

Сумма налога с продажи рассчитывается как разница между заработной платой продавца и оригинальной стоимостью недвижимости, умноженной на ставку налога (13% для резидентов РФ). В данном случае, с учетом субсидии, оригинальная стоимость недвижимости составляет 1256903 руб., поэтому налог с продажи рассчитывается на основе разницы между 1900000 руб. и 1256903 руб., что составляет 642097 руб. Поэтому налог на продажу составляет 83,507.61 руб. (642097 руб.*13%).

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Налоговый кодекс РФ, статья 217.1
2. Налоговый кодекс РФ, статья 220
3. Гражданский кодекс РФ, статьи 130 и 577
4. Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 379-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части определения срока собственности для целей налогообложения продажи имущества)