Как распределить налоговый вычет при продаже приватизированной квартиры с несколькими собственниками?

Согласно Письму Минфина России от 20.05.2014 N 03-04-05/23772, если квартира приватизирована более трех лет, то при ее продаже выручка, полученная от продажи каждой доли, не облагается налогом на доход физических лиц. Распределение налогового вычета на проданные доли производится пропорционально доле в праве собственности на эти доли. Таким образом, если вы продадите 1/4 доли более трех лет и 1/4 доли менее трех лет, то вам будет присвоен налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей (1 млн рублей / 4 доли в праве собственности * 1/2 доли в продаже). Объединение 2-х 1/4 долей в 1/2 может потребоваться, если продажа долей производится менее чем через три года с момента приватизации квартиры.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Документы, подтверждающие приватизацию квартиры более 3 лет назад.

2. Документы, подтверждающие дарение Мамой ее 1/4 доли в квартире.

3. Документы, подтверждающие продажу 1/2 доли квартиры (так как Вы будете продавать свою 1/4 долю вместе с долей другого собственника).

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в результате продажи права собственности на недвижимое имущество, облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако, имеются определенные исключения, а именно если продажа произведена после истечения трех лет со дня регистрации права собственности, то налог на доходы физических лиц не облагается.

В данной ситуации, продажа Вами своей 1/4 доли производится после истечения 3-х лет со дня приватизации квартиры, поэтому налог на доходы физических лиц не облагается.

Относительно вопроса о праве на налоговый вычет, предполагается, что имеется в виду налоговый вычет на доходы физических лиц, который может быть предоставлен в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ. В данной ситуации, поскольку продажа не облагается налогом, нет оснований для корректировки налогов для имеющих право на вычет.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие положения об обложении налогом на доходы физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговый вычет налогоплательщика - физического лица при продаже (обмене) квартиры (жилого дома)"
• Письмо Минфина России от 20.05.2014 N 03-04-05/23772 "Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов от продажи (обмена) долей в праве собственности на квартиры, жилые дома и другие помещения, расположенные в них"