Как расчитать налог при продаже квартиры: первоначальный взнос, материнский капитал и ипотека

Согласно статье 217 НК РФ, доходом физического лица признается разница между полученной им при реализации имущества и затратами на его приобретение и улучшение. В данном случае, сумма затрат на приобретение и улучшение квартиры составляет 2400000 руб. (600000 + 450000 + 1350000).

Дано, что квартира была продана за 2700000 руб, следовательно, доход физического лица составляет 300000 руб. (разница между суммой продажи и затратами).

Следовательно, налог на доход в размере 13% необходимо уплатить с суммы 300000 руб, что составляет 39000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2020 года не оказывает влияния на расчет налога на доход физического лица при реализации имущества.

Для решения данного вопроса Вам необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру, подтверждающее факт продажи имущества;
2. Договор купли-продажи квартиры и все его дополнительные соглашения;
3. Документы на получение ипотечных средств и материнского капитала, подтверждающие размер их использования при покупке квартиры.

Для рассчета суммы налога, который необходимо будет выплатить в бюджет, следует учесть следующие факторы:

1. Разница между стоимостью проданной квартиры (2700000 руб) и ее кадастровой стоимостью (1800000 руб) составляет 900000 руб. Данный доход облагается налогом по ставке 13%, что составляет 117000 руб.
2. При использовании ипотечных средств и материнского капитала учитывается фактическая цена покупки квартиры, то есть 600000 + 450000 + 1350000 = 2400000 руб. Сумма налога рассчитывается от разницы между стоимостью продажи и фактической ценой покупки квартиры: 2700000 - 2400000 = 300000 руб. Налоговая ставка также составляет 13%, что дает сумму налога в 39000 руб.

Итого, сумма налога, которую необходимо будет заплатить, равна сумме двух ранее рассчитанных значений: 117000 руб + 39000 руб = 156000 руб.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 220 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 220.1 НК РФ "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 220.2 НК РФ "Налоговая база по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 220.3 НК РФ "Ставки налога на доходы физических лиц"

Для расчета налога необходимо учитывать следующие данные:

• Стоимость квартиры при продаже - 2700000 руб.
• Первоначальный взнос - 600000 руб.
• Материнский капитал - 450000 руб.
• Остаток ипотечных средств, выплаченных в банк - 1350000 руб.
• Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2020 года - 1800000 руб.

На первоначальный взнос и материнский капитал налог не начисляется, так как они не являются доходом. На остаток суммы, выплаченной в банк, начисляется налог по ставке 13%.

Таким образом, налог, подлежащий уплате при продаже квартиры, рассчитывается следующим образом:

(2700000 - 600000 - 450000 - 1350000 - 1800000) * 13% = 42650 руб.

То есть необходимо будет заплатить налог в размере 42650 руб.