Как работает ООО Ромашка на УСНО 6%: особенности налогообложения и возможность начисления налогов по кадастровой стоимости

Добрый день. В соответствии с Законом РФ "Об объектах недвижимости" все объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Если налоговой инспекции нет информации о владении зданием, то необходимо предоставить свидетельство о праве собственности на здание и провести его государственную регистрацию в Росреестре. В случае непредоставления информации о владении зданием, налоговая инспекция вправе произвести проверку ООО, что может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и иных санкций.

По вопросу начисления налогов по кадастровой стоимости здания, необходимо уточнить, была ли проведена оценка объекта недвижимости и определена его кадастровая стоимость. Если такая оценка была проведена и кадастровая стоимость установлена, то возможно начисление налога на имущество организации. Налоговая ставка может различаться в зависимости от региона, в котором находится ООО, для Москвы текущая ставка на 2021 год составляет 0,3% от кадастровой стоимости здания.

По вопросу декларирования налога на имущество, если ООО находится на УСНО, оно не обязано подавать декларации по налогу на имущество. Однако, если здание было приобретено до перехода на УСНО или приобретено как объект производственного назначения, то оно подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре и учету при расчете налога на имущество.

Метраж здания может иметь значение при определении его кадастровой стоимости, поскольку она рассчитывается на основе многих факторов, включая метраж, техническое состояние, расположение и другие.

Для решения вопроса по налогу на имущество ООО "Ромашка" понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ООО "Ромашка";

2. Документы, подтверждающие право собственности на здание, в том числе свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество и/или договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий право собственности на здание;

3. Приказ (распоряжение) о принятии здания в эксплуатацию, а также документы, подтверждающие дату ввода здания в эксплуатацию и его стоимость (договор на строительство, смета и т.д.);

4. Декларация по налогу на имущество за период с момента ввода здания в эксплуатацию до настоящего времени (если декларации не были поданы ранее);

5. Другие документы, необходимые для подтверждения наличия здания у ООО "Ромашка" и его стоимости.

Если налоговая отказывает в изменении юридического адреса ООО "Ромашка", требуя документы, подтверждающие право собственности на здание, то нужно предоставить необходимые документы и подать декларацию по налогу на имущество за соответствующий период.

Налог на имущество начисляется только при условии, что организация является собственником недвижимого имущества. В случае ООО "Ромашка" начисления налога могут быть по кадастровой стоимости здания, если сумма налога на имущество, рассчитанная на основе кадастровой стоимости здания, превышает сумму налога, рассчитанную на основе бухгалтерской стоимости здания. В связи с этим, метраж здания имеет значение для расчета налога на имущество.

Если декларации по налогу на имущество не были поданы ранее, то такое нарушение может привести к наложению штрафов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

НДС - статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ); Налог на имущество организаций - статьи 354 - 363 НК РФ; Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях – статьи 15.11, 19.7; Гражданский кодекс Российской Федерации - статьи 301 - 309.