Как продать земельный участок на УСН-6% ниже кадастровой стоимости: налоговые риски и обоснование сделки | ООО владеет участком с 1999 года

В соответствии со статьёй 150 Гражданского кодекса Российской Федерации принцип свободы договора действует, если иное не предусмотрено законом. Таким образом, продажа земельного участка ниже кадастровой стоимости допустима, если все стороны договора согласны с таким условием.

Для оформления данной сделки необходимо подписать договор купли-продажи земельного участка с указанием его фактической цены. В данном случае это 500000 рублей. Договор должен быть подписан обеими сторонами, оформлен в письменной форме. Кроме того, необходимо произвести перерегистрацию прав на земельный участок.

В отношении налоговых рисков для ООО при продаже земельного участка ниже кадастровой стоимости необходимо учитывать следующие обстоятельства:

1. В соответствии с пунктом 18 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ при продаже имущества юридические лица должны уплатить налог на прибыль в размере 20% от разницы между полученной ценой продажи и изначальной стоимостью приобретения участка (в данном случае - 5622336 рублей).

2. В случае, если земельный участок является объектом обложения земельным налогом, необходимо произвести расчет и уплату этого налога в соответствии с действующим законодательством.

3. Учитывая существенную разницу между кадастровой стоимостью и ценой продажи земельного участка, налоговый орган может взять данную сделку на контроль и провести ее проверку.

Следует отметить, что в данном случае обязательно следует действовать в соответствии с требованиями законодательства РФ о купле-продаже земельных участков и налогового законодательства.

Для продажи земельного участка ООО (на УСН-6%) необходимо составить договор купли-продажи и передать право собственности на земельный участок частному лицу.

Ответ на вопрос, можно ли продать участок земли ниже кадастровой (рыночной) стоимости, зависит от ситуации. Если стоимость участка не соответствует рыночной стоимости в момент совершения сделки, то возникнут вопросы со стороны налоговых органов. В связи с этим рекомендуется соблюдать баланс между стоимостью продаваемого имущества и ценой продажи.

Налоговые риски для ООО могут возникнуть в связи с недостаточностью цены продажи в сравнении с кадастровой стоимостью земельного участка. В таком случае налоговые органы могут рассматривать эту сделку как налоговый риск и применять налоговые санкции в соответствии с действующим законодательством.

Ссылки на нормативные документы: - Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"; - Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об Оценочной Деятельности в Российской Федерации"; - Налоговый кодекс Российской Федерации.

Также следует учитывать местное законодательство и требования о регистрации сделки в органах государственной регистрации прав.

Налоговый кодекс РФ статья 146 – Общие положения об обложении земельного налога; статья 149 – Объекты налогообложения; статья 395 – Налогооблагаемые операции при налогообложении доходов организаций; статья 40 – УСН для юридических лиц. Кодекс РФ об административных правонарушениях статья 19.2 – Нарушение порядка взимания налогов и сборов.

Согласно ст. 146 НК РФ, земельный налог устанавливается в процентах от кадастровой стоимости земельного участка. Поэтому сделка по продаже земельного участка ниже кадастровой стоимости может привести к возникновению налоговых рисков для ООО, которое должно будет доказать, что данное решение о продаже предусматривает отсутствие дохода.

Согласно ст. 395 НК РФ, операции, которые могут признаваться налогооблагаемыми, включают, помимо прочего, внереализационные расходы, связанные с продажей имущества, в том числе недвижимого.

Также стоит обратить внимание на ст. 19.2 КоАП РФ, согласно которой лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение порядка взимания налогов и сборов.

Таким образом, продажа участка земли ниже кадастровой стоимости не является прямым нарушением закона, однако может привести к налоговым рискам для ООО. В данном случае рекомендуется обратиться к специалистам для оценки рыночной стоимости участка, оформления сделки и решения вопросов налогообложения.