Как продать квартиру, минимизируя налоги, через ООО и сделать сделку с покупателем: советы и риски

Добрый день,

В соответствии с действующим законодательством, при продаже имущества юридическим лицом на физическое лицо возможно начисление нескольких налогов, а именно НДФЛ с дохода физического лица и налога на прибыль организации (по ставке 6% при применении УСН). При этом, при продаже имущества на сумму ниже рыночной, налоговая организация может признать сделку недействительной и начислить соответствующий налог на выгоду.

В случае, если взаимосвязанное с покупателем лицо приобретает квартиру от ООО за низкую стоимость и далее продает ее на более высокую стоимость, в подобных случаях могут возникнуть риски по инициативе налоговых органов, которые могут провести проверку оспаривая цену сделки и обращая внимание на другие обстоятельства, которые могут быть связаны с целью уклонения от уплаты налогов.

Чтобы снизить риски возникновения налоговых претензий, необходимо продумать альтернативные варианты сделки, с учетом рекомендаций налоговых консультантов и юристов, ориентируясь в первую очередь на бизнес-цели продавца и покупателя.

Для решения вопроса продажи квартиры ООО следующие документы могут потребоваться:

1. Договор купли-продажи квартиры (оригинал или копия), заключенный между ООО и продавцом в 2004 году;
2. Документы на квартиру (свидетельства о регистрации права, выписки из ЕГРН);
3. Балансовый отчет ООО, а также сведения о рыночной стоимости квартиры, подтверждающие стоимость квартиры в 2004 году и текущую оценку;
4. Договор купли-продажи между ООО и посторонним лицом за 10 000 рублей;
5. Договор купли-продажи между посторонним лицом и покупателем за 350 000 рублей.

Согласно статье 20 Налогового кодекса РФ, сделки, совершенные между взаимосвязанными лицами, подлежат контролю со стороны налоговых органов. В данном случае, поскольку покупатель является взаимосвязанным лицом с продавцом, налоговые органы могут проанализировать условия сделки, чтобы удостовериться, что она является выгодной для обеих сторон и что ее стоимость соответствует рыночной. Если налоговые органы установят, что стоимость сделки является необоснованно заниженной или завышенной, то они могут требовать с дополнительным налогообложением.

Также, учитывая, что стоимость сделки значительно превышает балансовую стоимость квартиры и что постороннее лицо принимает на себя риски продажи, налоговые органы могут проанализировать условия сделки, чтобы удостовериться, что она действительно является сделкой купли-продажи. Если налоговые органы установят, что сделка фиктивна и что на самом деле произошло дарение, то они могут применить наказание в соответствии с налоговым законодательством.

Таким образом, при продаже квартиры ООО на взаимосвязанное лицо и дальнейшей продаже квартиры на постороннее лицо, необходимо проявлять осторожность и грамотно оформлять сделки, чтобы избежать рисков дополнительного налогообложения или наказания.

Статья 131 Налогового кодекса РФ - Налог на прибыль организаций, статья 140.1 Налогового кодекса РФ - Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.