Как правильно возмещать коммунальные затраты агенту по договору: без НДС или с НДС? Ответы в статье

Если Агент является плательщиком НДС и его доходы за год превышают порог обязательной регистрации в качестве налогоплательщика НДС, то он обязан включать в свою налоговую декларацию сумму НДС, указанную в счетах-фактурах, выставленных ему поставщиками, а также уплачивать этот НДС в бюджет.

Однако, если Агент не обязан уплачивать НДС, то он имеет право выставлять счета на оплату без НДС.

При этом, если Принципал не согласен оплачивать сумму без выделенного НДС, то в соответствии с договором он может отказаться от такой оплаты, либо в случае оплаты без НДС, имеет право требовать от Агента возмещение уплаченного НДС в соответствии с законодательством.

В данном случае Агент получил оплату с НДС, хотя выставил счет без этого налога, что может привести к проверке со стороны налоговых органов. Если в ходе проверки будет установлено, что Агент не обязан был уплачивать НДС, то он может быть обязан его вернуть в бюджет.

В целом, правомерность действий сторон определяется заключенным между ними договором. Если договором предусмотрена оплата без выделенного НДС, то Принципал не может требовать его уплаты. Однако, если договором не предусмотрено такое условие, то Принципал имеет право требовать оплаты с выделенным НДС, а Агент обязан уплатить этот налог в бюджет.

Для решения данного вопроса, понадобятся следующие документы:

1. Агентский договор между принципалом и агентом, в котором должны быть четко определены условия, в том числе, какие расходы возмещаются агенту.

2. Счета-фактуры, выставленные агентом на возмещение коммунальных затрат, а также отчеты об оказанных услугах.

3. Документы о переплате коммунальных услуг, полученные от поставщиков.

4. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

5. Платежные документы об оплате агентом задолженности по коммунальным услугам.

С учетом вышеизложенного, если агент выставляет счета на оплату без НДС и не является плательщиком НДС, то он вправе получить возмещение без уплаты НДС в бюджет РФ. Однако, если принципал уплачивает сумму включая НДС, агент должен уплатить этот НДС в бюджет РФ, предъявляя налоговую декларацию.

Стоит отметить, что принципал не обязан оплачивать коммунальные услуги без вычета НДС, если условия договора не предусматривают такую возможность. В таком случае, агент имеет право на возмещение суммы, а принципал вправе включить НДС в расходы. Однако, если условия договора предусматривают возможность оплаты без вычета НДС, принципал должен соответствовать договору.

Также, при возмещении коммунальных затрат, агент должен быть готов к проверкам со стороны налоговой службы в случае, если принципал включил НДС в расходы или если агент не уплатил НДС после получения возмещения.

Статья 161 Налогового кодекса Российской Федерации: Налог на добавленную стоимость (НДС).

Статья 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации: Уплаты (начисления) НДС при вознаграждении агентам.

Статья 877 Гражданского кодекса Российской Федерации: Договор агентирования.

Статья 154 Гражданского кодекса Российской Федерации: Возмещение расходов.