Как правильно уплатить налог при продаже недвижимости из брачного имущества: советы юриста

Действительно, в соответствии с письмом Минфина России № 03-04-05/30938 от 30.05.2016, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет на момент продажи, налог на доход физических лиц (3 НДФЛ) не подлежит уплате. Однако необходимо учитывать, что данное письмо не является нормативным актом и не имеет силы закона.

Таким образом, если декларация уже подана и налог уплачен, то возможна ситуация, когда налог заплачен лишний раз. В этом случае необходимо обратиться в налоговый орган, который проводил начисление налога и обратиться в суд с требованием о возврате переплаченной суммы налога.

Если налоговая декларация еще не была подана и налог не был уплачен, то при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет на момент продажи, налог на доход физических лиц (3 НДФЛ) не подлежит уплате. В таком случае, необходимо заполнить декларацию без учета налога на доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, и подать ее в налоговую инспекцию.

Для решения данного вопроса Вам могут потребоваться следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на нежилую недвижимость и земельный участок, выданное органом государственной регистрации прав.
2. Свидетельство о смерти мужа и свидетельство о рождении Вас, подтверждающие Ваше наследственное право на имущество.
3. Документы, подтверждающие факт продажи недвижимости и размер полученной при этом выручки.
4. Копия декларации 3-НДФЛ, поданной Вами налоговой службе.

В связи с полученным письмом Минфина России от 30.05.2016 г. Вам следует обратиться за консультацией к своему налоговому консультанту или в налоговую инспекцию. Они помогут Вам определить, какой порядок действий Вам следует соблюдать, чтобы исправить ошибку в декларации и вернуть переплаченный налог в случае необходимости. Необходимо учитывать, что сроки для пересмотра декларации ограничены законодательством.

Статьи закона, применимые к данной ситуации, являются следующими:

• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации ("НДФЛ с доходов физических лиц, полученных в виде денежной выручки и иного имущества") в части обязанности налогового агента удержать налог на доходы, выплачиваемые наследникам;
• Письмо Минфина России № 03-04-05/30938 от 30.05.2016, в котором указывается, что доход от продажи наследуемого имущества не подлежит налогообложению, если такое наследуемое имущество было приобретено налогоплательщиком или его наследниками до 1 января 2015 года и продано в течение трех лет с даты наследства.

В связи с этим, если нежилая недвижимость и земельный участок были приобретены в браке до 1 января 2015 года и проданы в течение трех лет с даты наследства, то доход от их продажи не подлежит налогообложению, и налоговая декларация может быть пересмотрена. Однако, необходимо обратиться к профильному специалисту для консультации и дальнейших действий.