Как правильно уплатить НДФЛ и подать декларацию при продаже общей совместной собственности: вопросы и ответы без использования брачного контракта и с налоговым вычетом по квартире.

Добрый день! Согласно ст. 214.10. п.5 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет, должен быть уплачен в размере 13% от разницы между продажной ценой имущества и его стоимостью приобретения, учитывая расходы на его улучшение. При продаже имущества, приобретенного в браке в совместную собственность, каждый из супругов считается получившим доход в размере половины от разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения, учитывая расходы на улучшение. Кроме того, супруги, приобретшие квартиру в браке, могут воспользоваться налоговым вычетом при ее последующей продаже.

Ответ на вопрос о том, кто из супругов должен подать декларацию о доходах в связи с продажей участка, зависит от того, как определено право собственности на данный участок. Если участок зарегистрирован на обоих супругов в равных долях, каждый из супругов должен подать декларацию и уплатить налог на свою долю дохода. Если право собственности на участок определено иным образом, следует руководствоваться правилами гражданского законодательства.

Относительно вопроса о распределении налогооблагаемой базы между супругами, в случае совместной собственности на участок, каждый из супругов должен указывать в своей декларации сумму дохода, соответствующую его доле в участке. При этом, уменьшение налогооблагаемой базы на сумму подтвержденных расходов может быть применено к обоим супругам в равных долях. Если жена воспользовалась ранее налоговым вычетом при продаже квартиры, то ей следует включить доход от продажи участка в свою декларацию, а налоговый вычет будет применен к этому доходу.

Относительно вопроса о возможности уменьшения налогооблагаемой базы на сумму процентов, выплаченных по ипотеке, следует отметить, что расходы, связанные с погашением кредита, не учитываются при расчете налоговой базы. Однако, в случае продажи участка с убытком, убыток может быть учтен при расчете налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Договор купли-продажи участка от 2020 г. и соответствующие документы, свидетельствующие о передаче права собственности на участок новому владельцу (в данном случае, покупателю).

2. Документы, удостоверяющие оплату налога на доходы физических лиц, связанную с продажей имущества.

3. Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ-3), которую каждый из супругов должен подать отдельно.

4. Документы, свидетельствующие о получении женой налогового вычета на прошлую квартиру.

5. Документы, подтверждающие размер процентов, уплаченных по ипотеке на участок.

6. Иные документы, связанные с данной ситуацией.

Относительно вопросов, заданных в запросе, необходимо отметить следующее:

1. В соответствии с законодательством Российской Федерации, каждый из супругов должен подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ-3) отдельно. При этом, если у супругов возникнут вопросы по поводу того, как рассчитать налог на продажу имущества, налоговый вычет и др., они могут обратиться за консультацией к налоговым органам.

2. В доходах каждого из супругов необходимо указать половину стоимости проданных участков, если они были приобретены в браке и не указано иное в договоре купли-продажи.

3. Если супруги желают уменьшить налогооблагаемую базу на размер процентов по выплате ипотеки на участок, они должны указать эти расходы в своих декларациях в размере, который был уплачен каждым из них за этот период. Каждый из супругов должен указать только свою долю выплат по ипотеке.

4. Супруги могут получить дополнительные консультации по данной ситуации у налоговых органов или квалифицированных юристов, специализирующихся в области налогового права.

Статьи НК РФ, применимые к данному вопросу: - Статья 214.10. Налог на доходы физических лиц при продаже имущества - п. 5; - Статья 220.1. Порядок представления налоговой декларации - п. 2; - Статья 219.1. Принцип уменьшения налогооблагаемой базы - п. 2; - Статья 220.6. Особенности налогообложения дохода от продажи имущества, приобретенного в кредит - п. 1.