Как правильно рассчитать налог с продажи ЗУ, учитывая понижающий коэффициент и ставку 6% по НКРФ?

1) Налог, который Марья Ивановна должна будет уплатить, рассчитывается по формуле: [(доход - расходы)*ставка налога], где доходом является разность между ценой продажи ЗУ и расходами на его приобретение и подготовку к продаже (например, застройка, инженерные работы и т.д.). В данном случае, если учесть, что срок владения меньше года и стоимость продажи ниже кадастровой стоимости, можно предположить, что у Марьи Ивановны не было расходов на застройку и подготовку к продаже. Следовательно, доходом будет являться полная цена продажи ЗУ, т.е. 800 тыс.руб. Налог по УСН составит 6% от этой суммы, т.е. 48 тыс.руб.

2) В данном случае не будет применяться понижающий коэффициент в 70%, поскольку он применяется только к доходу от реализации недвижимости, которая принадлежит продавцу более трех лет. В данном случае Марья Ивановна владела ЗУ меньше года, следовательно, коэффициент не применим.

3) В данном случае применяется налоговая ставка УСН в размере 6%.

4) Для того, чтобы расчет налога был правомерным по формуле, необходимо, чтобы доход был оценен правильно, т.е. учтены все расходы, связанные с приобретением и подготовкой ЗУ к продаже. Если Марья Ивановна имеет документально подтвержденные расходы на застройку или другие подготовительные мероприятия, они могут быть вычтены из дохода, и налог будет рассчитываться только с чистого дохода. В противном случае, налог будет рассчитываться со всей суммы продажи.

1) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы дохода продажи ЗУ должен быть оплачен Марьей Ивановной. НДФЛ рассчитывается следующим образом: 13% * (сумма продажи ЗУ - расходы на его приобретение и продажу). Для получения точного расчета необходимо узнать более точные цифры расходов. 2) Понижающий коэффициент 70% не применим в данном случае, так как статья 217.1 пункт 5 НК РФ устанавливает его только для налога на прибыль организаций, а не для НДФЛ физических лиц. 3) Налоговая ставка для данного случая - 13%, так как ЗУ был владееть меньше года. 4) Для правомерного расчета налога с продажи ЗУ необходимо указать Марью Ивановну как ИП в договоре купли-продажи. Также необходимо узнать точные цифры расходов на приобретение и продажу ЗУ для расчета НДФЛ.

1) Для рассчета налога необходимо применять статью 346.21 Налогового кодекса РФ. 2) Нет, понижающий коэффициент 70% не применяется в данной ситуации, так как статья 217.1 пункт 5 НКРФ устанавливает условия для использования данного коэффициента, которые в данной ситуации не выполняются. 3) Да, налоговая ставка для ИП на УСН - 6%. 4) Чтобы расчет налога был правомерен по формуле, необходимо указать в договоре купли-продажи, что Марья Ивановна продает земельный участок как индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на УСН. Также нужно убедиться в том, что кадастровая стоимость ЗУ была установлена в соответствии с законодательством и не была специально занижена.