Как получить имущественный вычет при продаже квартиры в России в 2021 году: советы и рекомендации

Согласно статье 220 НК РФ в Российской Федерации установлено право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества на территории РФ, включая квартиру. Право на получение вычета возникает, если проданное имущество находилось в собственности продавца более трех лет и ранее не было использовано для получения налогового вычета по данному основанию. Сумма налогового вычета определяется как разность между стоимостью приобретенного имущества и стоимостью проданного имущества.

Отвечая на Ваш вопрос, информирую, что согласно статье 209 НК РФ налоговый вычет по ранее осуществленному юридически значимому действию (в данном случае продаже квартиры) может быть использован лицом, которое на момент осуществления данного действия было налоговым резидентом РФ. Таким образом, постановление о предоставлении налогового вычета осуществляется на основании наличия у налогоплательщика налогового резиденства РФ на момент продажи квартиры (в данном случае в 2021 году).

Учитывая вышеуказанное, если на момент продажи квартиры в 2021 году Вы были налоговым резидентом РФ, то можете воспользоваться правом на получение налогового вычета по данному основанию. При этом нет необходимости находиться в резидентстве на момент подачи декларации по налогу на доходы физических лиц.

Однако, следует учитывать, что в соответствии со статьей 220 НК РФ налоговый вычет может быть применен только один раз при продаже имущества, и только в том налоговом периоде, в котором осуществлено продажу. Соответственно, если Вы уже использовали вычет для данной сделки, то вычет по этому основанию Вы больше не можете получить. Также, если в дальнейшем будут выявлены нарушения в установленном порядке применения вычета, ФНС имеет право потребовать возмещение недоплаты налога и штрафных санкций.

Для решения вопроса о возможности применения имущественного вычета в данной ситуации, гражданин должен предоставить следующие документы:

1) Заявление на получение налогового вычета; 2) Документ, подтверждающий право на налоговый вычет - в данной ситуации это документ, подтверждающий факт приобретения квартиры и затрат на ее покупку; 3) Документы, подтверждающие налоговый резиденство РФ в 2021 году; 4) Документы, подтверждающие факт продажи квартиры в течение 2021 года; 5) Документы, подтверждающие наличие иностранного налогового резиденства в 2022 году - это может быть, например, декларация об уплате налогов в стране резиденства.

Относительно вопроса о возможности применения имущественного вычета в данной ситуации, следует отметить, что в соответствии с налоговым законодательством, право на налоговый вычет имеют только налоговые резиденты РФ. Однако, в данной конкретной ситуации, гражданин применил имущественный вычет в 2021 году, когда он был налоговым резидентом РФ. Это означает, что он имел право на применение вычета в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Таким образом, в случае, если гражданин сменил налоговое резидентство РФ в 2022 году, это не лишает его права на применение имущественного вычета, который был применен им в 2021 году. При этом, важно учитывать, что для того чтобы иметь право на получение имущественного вычета необходимо, чтобы продажа квартиры произошла в течение 2021 года, а также был подан налоговый вычет в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220;
• Постановление Правительства Российской Федерации от 27.09.2007 № 612 "Об утверждении Порядка предоставления налоговым вычета на приобретение (первичное приобретение) жилого помещения и уплату процентов по займам (кредитам), взятым в целях его приобретения или строительства";
• Письмо Федеральной налоговой службы от 12.06.2012 № ГК-4-3/8493 "О возможности применения главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации при предоставлении налогового вычета на приобретение жилого помещения".

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшение налоговой базы может производиться путем применения налоговых вычетов, в том числе налогового вычета на приобретение жилого помещения. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 № 612 налоговый вычет на приобретение жилого помещения может быть предоставлен только резидентам России, а также нерезидентам, у которых место нахождения жилого помещения на территории РФ.

Следовательно, если вы не будете являться резидентом России в год получения налогового вычета на приобретение жилого помещения, то вы не сможете воспользоваться данным вычетом. Если вы уже получили данное уменьшение налоговой базы в 2021 году, будучи резидентом России, то ФНС не потребует его вернуть.

Конкретная дата продажи квартиры в течение 2021 года не влияет на возможность использования налогового вычета на приобретение жилого помещения.