Как подать 3НДФЛ за продажу квартиры, перешедшей в собственность матери и ребенка через суд: налоговые вопросы и двойной вычет

Добрый день!

Ответив на Ваш вопрос, хочу проинформировать, что налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) уплачивается с дохода продавца, полученного от продажи квартиры. При этом налогооблагаемой базой является разница между полученной суммой и фактической стоимостью (приобретенной ценой) объекта, исходя из доли собственности продавца на него. Так как Вы продали квартиру за ту же цену, что и купили ее, то налог платить не придется, если с учетом доли ребенка ваша налогооблагаемая база не превысит 1 млн. рублей в год.

Относительно двойного вычета, хочу сообщить, что Вам доступны два вида вычетов:

• Нерезидентам РФ предоставляется право на вычет налога на доходы полученные от реализации имущества,
• Лицам, совершившим первоначальное приобретение жилья путём замены одной жилой площади на другую жилую площадь, – право на налоговый вычет размером не более 1 млн. рублей.

Однако, налоговый вычет не доступен для продавцов, так как налог уплачивается с дохода продавца, а не покупателя.

Надеюсь, что мой ответ будет полезен. Если останутся какие-либо вопросы, пожалуйста, обращайтесь.

Для решения данного вопроса Вам потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, оформленный между Вашим мужем и предыдущим владельцем квартиры;

2. Решение суда о переходе права собственности на Вас и на Вашего несовершеннолетнего ребенка;

3. Документы, подтверждающие Вашу долю 7/8 и долю Вашего сына 1/8 в квартире;

4. Документы, подтверждающие продажу квартиры и приобретение новой квартиры с долей ребенка;

5. Разрешение органов опеки на продажу квартиры и покупку новой квартиры с выделением доли ребенку.

Согласно законодательству РФ, при продаже недвижимости налог на доход физических лиц (НДФЛ) выплачивается только с той суммы, которую получает продавец сверх затрат на ее приобретение и улучшение. В данном случае вычет по налогу на доход может быть учтен только с доли сына в сумме 5300000 рублей. Двойной вычет в данном случае не применим, так как при продаже квартиры затраты на ее приобретение и улучшение равны нулю.

Также следует иметь в виду, что при продаже квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку, необходимо получить разрешение органов опеки. В случае согласия органов опеки на продажу квартиры и покупку новой квартиры с выделением доли ребенку, данные действия не противоречат законодательству РФ.

Статья 217 Налогового кодекса РФ ("Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам от продажи имущества") и статья 220 Налогового кодекса РФ ("Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц").