Как перейти на патент и получить официальный статус: услуги оказываются онлайн с актами выполненных работ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и статьей 53.1 Федерального закона от 26.12.1995 № 209-ФЗ "О бухгалтерском учете" ИП, осуществляющий разработку программ для ЭВМ и баз данных, может применять ПСН при условии, что сумма доходов от реализации таких товаров (работ, услуг) за календарный год не превысит 60 млн рублей, а также если оказанные услуги не связаны с экспортом товаров (за исключением товаров, поставленных через иностранных посредников) или экспортом работ.

В данном случае, учитывая, что заказчиком выступает нерезидент (США) и договор оферты находится в открытом доступе на сайте заказчика, местом заключения договора следует считать территорию США.

Однако, для применения ПСН достаточно, чтобы место оказания услуг находилось в регионе выдачи патента. Если ИП осуществляет деятельность по месту своей регистрации и оказывает услуги через сеть интернет, фактически местом оказания услуг будет являться территория, на которой зарегистрирован ИП.

Поэтому, если ИП зарегистрирован и оказывает услуги в регионе, где есть патент на ЭВМ, применение ПСН возможно. Однако, необходимо учитывать, что при оформлении актов выполненных работ необходимо указывать местоположение ИП и вид работ.

Следовательно, для однозначного определения места заключения договора и оказания услуг в данной ситуации необходимо учитывать ряд факторов, в том числе место регистрации ИП, местоположение заказчика и территорию, на которой оказываются услуги. Однако, если ИП зарегистрирован в регионе, где есть патент на ЭВМ, и он оказывает услуги через сеть интернет, то применение ПСН возможно при условии, что сумма доходов от реализации таких товаров (работ, услуг) за календарный год не превысит 60 млн рублей, и услуги не связаны с экспортом товаров или работ.

Для решения вопроса относительно применения патента на упрощенную систему налогообложения в данном случае необходимо иметь следующие документы и сведения:

1. Копию паспорта и ИНН ИП.

2. Копию свидетельства о государственной регистрации ИП.

3. Копию договора оферты, которому вы присоединились.

4. Акты выполненных работ.

5. Информацию о месте заключения договора/оказания услуг и месте вашей деятельности.

6. Информацию об уплачиваемых налогах и сроках уплаты.

Относительно возможности применения патента на УСН в данной ситуации следует отметить, что патент на ЭВМ действительно есть в вашем регионе, однако в данном случае необходимо учитывать не только локацию заказчика, но и место заключения договора/оказания услуг. Если по договору оферты место заключения договора является регионом выдачи ПСН, то можно рассмотреть возможность применения ПСН.

Однако, как вы правильно отметили, в данном случае определение места заключения договора является спорным. Чтобы решить этот вопрос, необходима детальная проверка договора оферты, а также других сведений, связанных с оказанием услуг и местом вашей деятельности.

С учетом вышесказанного, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права для более точного определения возможности применения патента на УСН в данной ситуации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 346.26 Налогового кодекса РФ, регулирующая порядок определения налоговой базы по упрощенной системе налогообложения. - Статья 444 Гражданского кодекса РФ, определяющая место заключения договора. - Статьи 158-161 Гражданского кодекса РФ, регулирующие порядок заключения договоров. - Положения Общей части Гражданского кодекса РФ, регулирующие вопросы заключения и исполнения договоров.