Как отразить мену земельного участка на квартиру в 3 НДФЛ за 2017 год и избежать налоговой неприятности

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при расчете налога на доходы физических лиц учитываются доходы, которые получены в отчетном году, независимо от момента их фактического получения. В связи с этим, обмен земельного участка на квартиру является сделкой, при которой произошло получение дохода в виде разницы между стоимостью участка и квартиры.

При этом, доход в связи с обменом имущества является объектом налогообложения. Однако, стоит уточнить, что если сумма полученного дохода не превышает 250 000 рублей и получатель дохода не является индивидуальным предпринимателем или адвокатом, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (статья 217.1 пункт 25 Налогового кодекса РФ).

В Вашем случае, если разница в стоимости участка и квартиры не превышает 250 000 рублей, Вы можете освободиться от уплаты налога на доходы физических лиц. Если же разница превышает указанную сумму, то необходимо уплатить налог в размере 13% от полученной суммы дохода.

При этом, Вам необходимо также произвести уточнение у налоговой службы о том, каким образом Вам следует учитывать стоимость земельного участка, подаренного Вам отцом, при расчете налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор подарка на земельный участок между Вами и Вашим отцом. В нём должны быть указаны условия дарения и стоимость участка на момент его передачи.

2. Договор мены между Вами и лицом, которое обменяло Вам земельный участок на квартиру. В нем должны быть указаны условия мены, а также стоимость обмениваемых объектов.

3. Документы, подтверждающие стоимость обоих объектов - земельного участка и квартиры, на момент их передачи. Это могут быть кадастровые выписки, экспертные оценки, договоры купли-продажи и прочее.

На основании этих документов сможет быть сделан вывод о том, какой доход Вам необходимо указывать в декларации по НДФЛ за 2017 год. Если рыночная стоимость квартиры, полученной в результате мены, не превышает стоимости подаренного Вам ранее земельного участка, то Вы не получили дохода, и в декларации необходимо указать сумму 0 рублей. В случае, если рыночная стоимость квартиры превышает стоимость земельного участка, полученного Вами в подарок, то необходимо указать разницу как доход и уплатить налог согласно действующей ставке.

Статьи закона, применимые к данной ситуации: статьи 217, 218, 220, 218.1 НК РФ.