Как правильно отразить средства в отчетности за 2019 год и избежать проблем с налоговой: варианты отражения и возможные требования по НДФЛ и взносам

Средства, полученные бывшим собственником ООО под отчет и возвращенные им новому собственнику под расписку, могут быть отражены в кассе ООО (Дт 50 Кт 71) при условии, что на момент отражения в кассе они уже были возвращены и находились в офисе компании. Денежные средства в кассе могут находиться не дольше срока, установленного внутренними документами ООО, либо не более 5 рабочих дней, если иной срок не был установлен внутренними документами компании.

Отсутствие отражения операции по возврату подотчетной суммы в бухгалтерском учете ООО не позволяет учесть эти средства в отчетности за 2019 год. Для того чтобы корректно отразить эти средства в бухгалтерском учете и в отчетности за 2019 год, необходимо провести корректировку бухгалтерских записей с учетом даты возврата и внести соответствующие изменения в базу данных 1С компании.

Если наличие данной задолженности не было отражено в официальных документах ООО, то налоговая служба может предъявить требование к ООО о доначислении НДФЛ и взносов в фонды с данного дохода.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Договор купли-продажи ООО, подтверждающий передачу собственности в апреле 2019 года. 2. Документы, подтверждающие задолженность бывшего собственника и руководителя по подотчетным средствам на момент продажи, включая проводку Дт 71 Кт 51. 3. Расписка о возврате подотчетных средств новому собственнику/руководителю. 4. Бухгалтерские документы и отчеты, подтверждающие, что средства не были зачислены на расчетный счет компании и не были включены в бухгалтерский учет.

Для отражения данных средств в отчетности за 2019 год рекомендуется провести корректировку бухгалтерского учета, отразив операцию по возврату подотчетных средств. В данном случае можно отразить эти средства на счете кассы (Дт 50 Кт 71), если они фактически находились в офисе компании в наличии на конец 2019 года. Срок нахождения денежных средств в кассе ограничен и должен соответствовать действующим нормативным актам, например, Приказу Минфина РФ от 01.11.2010 N 157н "Об утверждении Правил ведения кассовых операций".

По вопросу доначисления НДФЛ и взносов в фонды с этой суммы, необходимо обращаться к действующему законодательству РФ, а также учитывать особенности данной ситуации, поскольку нормы налогового законодательства могут изменяться, и каждый конкретный случай может иметь свои особенности. Если возникнут сомнения, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового права или бухгалтерского учета.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 153 НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению".

2. Статья 165 НК РФ "Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций".

3. Статья 166 НК РФ "Запрещенные к вычету расходы".

4. Статья 173 НК РФ "Методы налогообложения доходов организаций".

5. Статья 271 ГК РФ "Право собственности".

6. Статья 314 ГК РФ "Сделки с денежными средствами".

7. Статья 891 ГК РФ "Возврат денежных средств".

8. Пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 26.11.1998 N 174-ФЗ "О введении в действие Налогового кодекса Российской Федерации" о платежных документах.

9. Пункт 5 статьи 174 НК РФ "Сроки представления деклараций о доходах".

Ответ на вопрос о том, как правильно отразить в отчетности за 2019 год данные средства, чтобы не иметь проблем с налоговой, зависит от нескольких факторов, таких как:

1. Были ли денежные средства, полученные старым собственником под отчет, возвращены новому собственнику до конца отчетного периода (31 декабря 2019 года). Если так, то эти средства можно отразить в бухгалтерской отчетности по кассе (Дт 50 Кт 71), как возврат подотчетной суммы.

2. Если денежные средства не были возвращены до конца отчетного периода, то должен быть оформлен документ, подтверждающий этот факт (например, акт возврата подотчетной суммы), и эта сумма не может быть отражена в бухгалтерской отчетности за 2019 год.

3. Денежные средства могут находиться в кассе организации только на протяжении определенного срока, который устанавливается внутренними документами компании и не должен превышать 3 дней.

4. Отсутствие отражения операции по возврату подотчетной суммы в бухгалтерском учете может привести к требованию налоговой о доначислении НДФЛ и взносов в фонды с этой суммы. Поэтому необходимо произвести корректное отражение этой операции в учете и предоставить всю необходимую документацию налоговым органам.