Как оптимизировать налоги при покупке и продаже квартир в 2020 году

Согласно законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц, возникающий при продаже имущества, рассчитывается путем умножения разницы между полученной при продаже суммой и суммой затрат на приобретение (включая расходы на улучшение) на налоговую ставку 13%.

В данном случае, при продаже квартиры в июне 2020 года за 1200000 рублей, если суммой затрат на ее приобретение была сумма в 595000 рублей, налоговая база составит 605000 рублей. Таким образом, налог на доходы физических лиц по данной сделке составит 78650 рублей (13% от разницы в 605000 рублей).

При этом, если с момента приобретения первой квартиры до продажи прошло более трех лет, то данный доход освобождается от налогообложения. Однако, освобождение применяется только к одной сделке продажи недвижимости в год.

Для новой купленной квартиры в июле 2020 года налог не взимается, поскольку налог на доходы физических лиц взимается только при реализации имущества.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в марте 2016 года.
2. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в июле 2020 года.
3. Документы о продаже квартиры в июне 2020 года и полученной сумме за нее.
4. Документы о покупке новой квартиры в июле 2020 года и ее стоимости.

Согласно Закону РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", налог на доходы физических лиц при продаже имущества начисляется с разницы между покупной и продажной ценами за вычетом расходов на ее продажу.

Таким образом, чтобы рассчитать налог на продажу квартиры, нужно вычесть стоимость приобретенной в 2016 году квартиры (595000) из суммы продажи в 2020 году (1200000), получившийся результат (605000) умножить на 13% - ставку налога на доходы физических лиц в 2020 году. Полученная сумма (78650) будет являться налоговой базой.

Однако, если квартира приобретена и продается в течение 3 лет, то налоговый вычет не предоставляется. Если же квартира продается после 3-х лет с момента ее приобретения, то налоговая база уменьшается на индексацию стоимости приобретенной квартиры в соответствии с инфляцией. Кроме того, возможно применение иных налоговых льгот, которые могут снизить сумму налога.

В данном случае, так как продажа квартиры произошла менее чем через 3 года с момента ее приобретения, индексация стоимости не применяется, а налог на доходы физических лиц должен быть расчитан по вышеуказанной формуле.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 14 Налогового кодекса РФ - Налогообложение доходов физических лиц
• Статья 217 Налогового кодекса РФ - Налог на доходы физических лиц
• Статья 220 Налогового кодекса РФ - Облагаемая база налога на доходы физических лиц, полученные в результате продажи имущества
• Статья 223 Налогового кодекса РФ - Налоговая льгота на доходы от продажи имущества, приобретенного до 1 января 2015 года

Ответ на вопрос о сумме налога зависит от многих факторов, таких как наличие других доходов в течение года, наличие вычетов и льгот и т.д. Поэтому, точного ответа на этот вопрос дано быть не может без дополнительной информации.

Однако, если предположить, что у продавца нет других доходов в течение года, и на момент продажи квартиры не было установлено иных обстоятельств, препятствующих применению льгот, то сумма налога на доход от продажи квартиры будет составлять 13% от разницы между ценой покупки и ценой продажи, т.е. (1200000-595000)*13% = 102350 рублей.

При этом, если квартира была приобретена до 1 января 2015 года, продажа может быть освобождена от налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ.