Как минимизировать налоги при продаже нежилого помещения, владельцем которого является физическое лицо, и оно сдается в аренду ИП

При продаже нежилого помещения в собственности физического лица, возникает налог на доходы физических лиц. Размер налога составит 13% от разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью приобретения (в том числе увеличенной на индексацию и расходы на улучшение). Однако, если помещение находилось в собственности более трех лет, то налог на доходы не будет взиматься.

Если же индивидуальный предприниматель сдавал помещение в аренду, то возникают также налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы. В таком случае, с целью минимизации общих налоговых платежей, можно рассмотреть вопрос продажи помещения через продажу бизнеса (то есть целиком передать арендный бизнес новому владельцу). При таком подходе можно уменьшить налогооблагаемую базу и снизить размер налоговых платежей. Однако, следует консультироваться со специалистом в данной сфере для оценки всех рисков и последствий подобного решения.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на нежилое помещение.

2. Договор аренды помещения, заключенный между физическим лицом в качестве собственника помещения и Индивидуальным предпринимателем как арендатором.

Относительно возникающих налоговых обязательств в случае продажи помещения, в соответствии со ст. 217, 224 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговую базу приобретателя приобретаемого имущества включаются все расходы, связанные с его приобретением, включая налог на имущество организаций и индивидуальных предпринимателей. Для облегчения продажи помещения и минимизации налогов можно рассмотреть следующие варианты:

1. Продажа через год после приобретения помещения - в этом случае налог на прибыль будет составлять всего 13%.

2. Использование различных льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации, например, налоговый вычет на получение дохода от продажи недвижимости, если полученный доход будет направлен на покупку другого недвижимого имущества в течение года.

В любом случае, чтобы минимизировать налоговые обязательства, рекомендуется обратиться за консультацией к опытному налоговому юристу, который поможет сделать правильные меры и избежать нарушения законодательства.

Статьи, которые применяются в данном случае, следующие:

1. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации – Налог на прибыль организаций;
2. Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации – Налог на доходы физических лиц;
3. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации – Налог на имущество физических лиц.

Для минимизации налоговой нагрузки при продаже помещения физическому лицу, оно может воспользоваться следующими мерами:

1. Продать помещение после трех лет с момента его приобретения, чтобы исключить налогообложение в виде налога на доходы физических лиц;
2. Воспользоваться установленными законом основаниями для освобождения от налога на прибыль организаций при продаже имущества. Одним из таких оснований является продажа имущества, которое находилось в собственности продавца более трех лет;
3. Использовать механизм льготного налогообложения, установленный для общей системы налогообложения или единого налога на вмененный доход, в зависимости от статуса ИП;
4. Сделать договор купли-продажи помещения не на полную стоимость, а на меньшую сумму, указав в нем причину снижения цены. Это позволит уменьшить сумму налога на имущество физических лиц.