Как минимизировать налоги при передаче здания от ООО на физическое лицо и переходе на УСН с 01.01.23

Добрый день!

Передача здания от ООО на ОСНО физическому лицу может осуществляться как продажа или дарение, что зависит от желания сторон. Если стоимость здания будет выше его первоначальной стоимости, то налог на прибыль должен быть уплачен. В связи с этим, рекомендуется провести оценку здания и его передавать за его рыночную стоимость.

Если здание будет передано на праве собственности в 2022 году, то срок владения истекает через 3 года. В случае продажи здания после этого срока, налог на доход физического лица не будет взиматься. Подарок или продажа здания может быть осуществлена как непосредственно, так и черезрах создания договора купли-продажи и регистрации его в соответствующих государственных органах.

В случае перехода на УСН с 01.01.23 организация может избежать налога на прибыль при получении дохода от продажи на рынке. Однако, если здание продано ранее перехода на УСН, то налог на прибыль должен быть уплачен в соответствии с действующим законодательством.

Для решения вопроса о передаче здания от ООО на ОСНО на физическое лицо с минимум налогов, необходимо представить следующие документы:

1. Договор купли-продажи объекта недвижимости между ООО и физическим лицом. Данный договор должен содержать полную информацию об объекте недвижимости, стоимость, основание приобретения прав на объект и иные условия передачи.

2. Свидетельства о государственной регистрации ООО на ОСНО и физического лица.

3. Свидетельство о государственной регистрации на объект недвижимости, выданное органами Росреестра.

Для оптимизации налогообложения в данной ситуации необходимо учитывать налоговое законодательство и выбирать наиболее выгодный способ передачи объекта недвижимости, с учетом возможности использования налоговых вычетов и льгот. Также следует учитывать переход ООО на УСН с 01.01.23 года, что может влиять на налогообложение передачи объекта недвижимости. В данном случае, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, специализирующимся в налоговом праве.

НДС не облагается при передаче объекта недвижимости (статья 149 НК РФ). Однако, при продаже объекта недвижимости возникают следующие налоги и сборы:

• Налог на прибыль (статьи 306-309 НК РФ);
• Налог на доходы физических лиц (статьи 224-230 НК РФ);
• Налог на имущество организаций (статьи 374-381 НК РФ);
• Государственная пошлина за регистрацию права собственности на недвижимое имущество (статья 333.33 НК РФ).

Однако, если ООО передаст право собственности на это здание на целевое обеспечение (например, на обеспечение погашения займа или исполнение иных обязательств), то уплатить общероссийский налог на имущество физических лиц (статьи 361 и 362.2 НК РФ) будет необходимо уже физическому лицу-собственнику.

По вопросу перехода на УСН с 01.01.23, имеются следующие статьи:

• Статья 346.26 НК РФ: переход на УСН осуществляется в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ;
• Статья 346.11 НК РФ:
  • Пункт 1: УСН, как основной режим налогообложения, применяется к ФЛП и юрлицам, общая сумма доходов которых за календарный год не превышает 150 миллионов рублей;
  • Пункт 3: переход на УСН возможен с 1 января (или с первого числа следующего квартала) налогового периода.