Как минимизировать налог от дохода при продаже квартиры и покупке новой: советы дольщику

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры налоговая база определяется как разность между стоимостью продажи квартиры и расходами на ее приобретение. К расходам на приобретение квартиры относится не только стоимость самой квартиры, но и расходы на оплату услуг по переводу права собственности на квартиру, на регистрацию права собственности, на оплату налога на имущество, на оплату услуг по страхованию и т. п.

В случае, если квартира была приобретена за наличный расчет, без предоставления соответствующих документов, подтверждающих фактические затраты на ее приобретение, то расходы на ее приобретение будут установлены на основании норм действующего законодательства.

Таким образом, при продаже квартиры на сумму 4600000 рублей и при затратах на ее приобретение в размере 3913000 рублей, налоговая база составит 688000 рублей (4600000 - 3913000 = 688000).

Налоговая ставка налога на доходы физических лиц при продаже имущества, в том числе квартиры, составляет 13%. Следовательно, налог, который необходимо уплатить, составит 89 440 рублей (688000 x 0,13 = 89 440).

Отдельно следует отметить, что в случае покупки квартиры от денежных средств, полученных от продажи первой квартиры, уплаченный налог может быть учтен в качестве расходов на ее приобретение при последующем рассчете налогооблагаемой базы при ее продаже.

В целях уменьшения возможной налоговой нагрузки рекомендуется обратиться к налоговым юристам для получения подробной консультации.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи, заключенный между Вами и застройщиком при покупке квартиры;
2. Договор купли-продажи, заключенный между Вами и покупателем при продаже квартиры;
3. Документы, подтверждающие факт оплаты за покупку и продажу квартиры;
4. Документы, подтверждающие факт приобретения новой квартиры;
5. Документы, подтверждающие стоимость приобретенной новой квартиры;
6. Документ, подтверждающий право на налоговый вычет при покупке первой квартиры.

Относительно налога, который Вам нужно будет заплатить при продаже квартиры, то необходимо учитывать следующее:

• Если Вы продадите квартиру после пребывания в ее собственности менее трех лет, то доход, полученный от такой продажи, будет облагаться налогом на доход физических лиц в размере 13% от полученной стоимости квартиры минус затраты на ее приобретение и реализацию. Однако, если Вы приобретете новую квартиру в течение года после продажи первой, то сумма налоговых вычетов на приобретение жилья может быть использована при расчете налога с дохода от продажи первой квартиры. Также, при продаже квартиры и приобретении новой в этом же году, Вам не нужно будет заполнять декларацию по налогу на доходы физических лиц.
• Если Вы продадите квартиру после пребывания в ее собственности более трех лет, то доход от такой продажи будет освобожден от налогообложения.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, лучшим вариантом для Вас будет продажа квартиры после пребывания в ее собственности более трех лет, что позволит избежать налогообложения. Однако, если Вы решите продать квартиру ранее, то возможно использование налоговых вычетов на приобретение новой квартиры в пределах установленных законодательством РФ сроков.

Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 217 "Общие положения о налоге на доходы физических лиц";
• Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 219 "Порядок исчисления налога на доходы физических лиц";
• Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 220 "Налогообложение доходов, полученных от реализации имущества";
• Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 220.1 "Налогообложение доходов, полученных в результате сделок с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами";
• Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 220.2 "Налогообложение доходов, полученных в результате сделок с недвижимым имуществом".