Как избежать уплаты НДФЛ при продаже квартиры, полученной в дар от налогового резидента?

В соответствии с пунктом 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, если на момент передачи имущества в дар или наследования налоговый резидентом имущества этот налоговый резидент был налоговым резидентом Российской Федерации, то лицо, которое получило это имущество в дар или наследство, вправе применять для расчета налоговой базы исходную стоимость имущества для целей налогообложения НДФЛ. Следовательно, член семьи, получивший квартиру в дар от налогового резидента, может применять исходную стоимость квартиры для расчета налоговой базы при ее последующей продаже.

Однако, необходимо обратить внимание на то, что оформление дарственной на члена семьи с целью избежать уплаты НДФЛ для нерезидентов может рассматриваться налоговыми органами как нарушение налогового законодательства, если этот шаг был принят исключительно с целью избежания уплаты налога. В таких случаях налоговые органы могут применять аналогию закона и требовать уплаты НДФЛ в соответствии с повышенной ставкой для нерезидентов. Поэтому, в случае сомнений, рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения подробной консультации.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы: 1. Документы на квартиру (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и т.п.); 2. Документы, подтверждающие резиденство в России и смену налогового резидентства (если была); 3. Документы, подтверждающие перевод права собственности на квартиру по дарственной; 4. Документы, подтверждающие продажу квартиры через члена семьи (договор купли-продажи, акт приема-передачи и т.п.).

Относительно вопроса по вычету по расходам, следует отметить, что налоговый вычет предоставляется тому, кто является законным собственником имущества и не зависит от того, был ли он резидентом в момент приобретения данного имущества или в момент его продажи. Таким образом, член семьи, получивший квартиру по дарственной от нерезидента, может воспользоваться налоговым вычетом на основании документов, подтверждающих фактические расходы по приобретению данной квартиры дарителем, если это было указано в дарственной.

Хотелось бы отметить, что вышеописанный сценарий (перевод права собственности на другого лица для избежания уплаты НДФЛ) может быть рассмотрен налоговыми органами как налоговый маневр и привести к санкциям в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения более детальной консультации, основанной на конкретных обстоятельствах данного случая.

Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации ("НДФЛ по доходам физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации"), статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации ("Свидетельства о праве на наследство, сделки дарения имущества и пожертвования"), статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации ("Налог на доходы физических лиц, полученные от продажи имущества"), статья 220.5 Налогового кодекса Российской Федерации ("Учет расходов, связанных с приобретением и реализацией имущества"), статья 220.6 Налогового кодекса Российской Федерации ("Декларирование доходов, связанных с приобретением и реализацией имущества").

Отвечая на ваш вопрос, если член семьи продал квартиру, полученную в дар от нерезидента в период, когда налоговым резидентом не являлся, перед продажей должны были быть уплачены налоги по увеличенной ставке. В таком случае, для избежания уплаты НДФЛ собственнику жилья, рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для подробного консультирования в данном конкретном случае.