Как избежать штрафа за отчетность по движению денежных средств за 2015 год для валютного резидента РФ с иностранным ПМЖ – советы автора

Согласно статье 13.23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, если лицо, являющееся валютным резидентом РФ, не представило в установленном порядке сведения о движении денежных средств, находящихся на счетах (вкладах) в иностранных банках, то лицо может быть привлечено к административной ответственности (штраф). Однако, согласно статье 2 Федерального закона №173-ФЗ об особенностях осуществления валютных операций в РФ, если у физического лица имеется ПМЖ в другой стране, и данное лицо не находится на территории РФ в течение более 183 дней в году, лицо не считается валютным резидентом РФ. Следовательно, если в период движения денежных средств у данного лица было ПМЖ в другой стране и она не превысила 183 дня пребывания в РФ в году, то данное лицо не считается валютным резидентом РФ и не обязано представлять сведения о движении денежных средств в иностранных банках. В данной ситуации рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения более детальной консультации и составления правильного ответа на запрос налогового органа.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1) Копия свидетельства о регистрации по месту жительства в другой стране, подтверждающее наличие у Вас ПМЖ в другой стране на момент движения денежных средств;

2) Справка из банка, подтверждающая движение денежных средств за 2015 год на иностранных счетах, на которых Вы являлись владельцем на момент движения денежных средств;

3) Копия документа, подтверждающего изменение Вашего правового статуса в РФ в качестве валютного резидента с начала 2016 года.

На основании предоставленных Вами документов можно будет доказать, что на момент движения денежных средств за 2015 год Вы являлись налоговым нерезидентом РФ, и поэтому не подлежали обязательной отчетности в налоговом органе. В этом случае, Вам не грозит штраф. Однако, необходимо учитывать, что окончательное решение по данному вопросу принимает налоговый орган на основании представленных документов и конкретных обстоятельств Вашего случая.

Статьи, которые могут быть применены: статья 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях "Отсутствие у резидента Российской Федерации счетов (вкладов) в иностранных банках и (или) не исполнение им указанных счетов (вкладов) распорядительных операций либо их отсутствие в расчетах на изменение внешней валюты".