Как избежать нарушения валютного законодательства РФ при внесении личных средств на свой лицевой счет в долларах и рублях: правила открытия и внесения денежных средств на расчетные счета в банках стран ЕАЭС

В соответствии с валютным законодательством РФ, внесение личных средств на счет в банке, открытый в одной из стран ЕАЭС, не является нарушением. Однако, обязательно необходимо уведомить налоговую РФ о наличии указанных счетов в иностранном банке в течение месяца со дня открытия счетов. При этом, необходимо учитывать, что нарушение порядка уведомления налоговой может повлечь за собой наложение административных и/или налоговых санкций.

Для решения указанного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия паспорта гражданина РФ, у которого открыты указанные связанные счета.

2. Копия выписки из банковского счета, содержащей информацию о внесенных средствах в долларах и рублях на связанные счета, открытые 07.10.2022г. в одном из банков одной из стран ЕАЭС.

3. Копия договора открытия счета в банке, который был заключен для открытия указанных связанных счетов.

Относительно уведомления налоговой РФ об открытии указанных счетов, необходимо отметить, что на текущий момент в РФ действует порядок уведомления налоговых органов о наличии счетов гражданами РФ за границей. Соответствующая информация должна содержаться в декларации по налогу на доходы физических лиц граждан РФ. Однако, если у гражданина РФ нет доходов, облагаемых налогом на территории РФ и никаких обязательств по заполнению декларации не существует, уведомление налоговых органов о наличии указанных счетов не требуется.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
• Постановление Правительства РФ от 28.09.2004 N 460 "Об утверждении Правил осуществления валютного контроля"
• Налоговый кодекс РФ (гл. 25 "Налог на доходы физических лиц")

Относительно конкретного вопроса о внесении личных средств на лицевой счет менее 10 000 долларов и уведомлении налоговой РФ об открытии указанных счетов ответ следующий:

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", внесение личных средств в долларах и рублях, в общей сумме менее 10000 долларов, на свой лицевой счет, открытый за пределами РФ, не является нарушением валютного законодательства РФ.

Относительно вопроса о необходимости уведомления налоговой РФ об открытии указанных счетов, следует обратиться к Налоговому кодексу РФ (гл. 25 "Налог на доходы физических лиц"). В соответствии с данным кодексом, физические лица должны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов за рубежом, а также о нахождении на этих счетах денежных средств более 600 тыс. рублей. Однако, если указанный банковский счет не используется для совершения операций, указанных в пункте 3 статьи 14 Федерального закона "О налогах на доходы физических лиц", то необходимости в уведомлении налоговой органы об открытии указанных счетов нет.