Как использовать при продаже квартиры вычеты налога и фактические расходы: практическое руководство

Супруга может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб., но не может вычесть из налогооблагаемой базы расходы на приобретение квартиры. Это связано с тем, что для целей исчисления налога на доходы физических лиц при продаже имущества применяется понятие налоговой базы, которое определяется как разница между полученной при продаже ценой и стоимостью приобретения имущества. Расходы на приобретение имущества в налоговой базе не учитываются.

По условиям задачи размер налогового вычета на основании использования полученных от продажи денежных средств для приобретения другого жилья не может применяться к данной ситуации, так как доли квартиры были приобретены совместно, а не в разное время индивидуально.

Размер налога при продаже квартиры на указанных условиях определяется как разница между продажной стоимостью долей квартиры и их стоимостью приобретения. Исходя из условий задачи, стоимость доли квартиры для каждого продавца равна 1 350 000 руб. (2 700 000 руб. / 2), а стоимость приобретения квартиры для каждого продавца равна 1 000 000 руб., так как это цена продажи каждой доли. Следовательно, налоговая база для каждого продавца составляет 350 000 руб. Размер налога определяется в зависимости от срока владения имуществом и применяемой ставки налога на доходы физических лиц. При владении имуществом менее 5 лет применяется ставка 13%, что означает, что размер налога для каждого продавца будет равен 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%). Однако, если продавцы являются налоговыми резидентами РФ и не являются индивидуальными предпринимателями, то они могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб. на приобретение другого жилья. При этом размер налога может быть снижен до нуля в зависимости от стоимости приобретаемого жилья.