Возврат НДФЛ при продаже квартиры Y с помощью налогового вычета за покупку квартиры X

Согласно ст.220.1 Налогового кодекса РФ гражданин вправе применить налоговый вычет при продаже жилого помещения, если он приобретен до 01.01.2014 года. В этом случае гражданин может не уплачивать налог на доходы физических лиц, полученных при продаже жилого помещения. Однако, если жилое помещение было приобретено после указанной даты, также возможно применить налоговый вычет, если доход от продажи жилого помещения будет вложен в строительство или приобретение другого жилого помещения, что является подтвержденным документально. В связи с этим, если гражданин не воспользовался налоговым вычетом при приобретении квартиры X в 2019 году, и продажа квартиры Y в 2022 году будет совершена с сохранением и документальным подтверждением вложения дохода в другое жилое помещение, то можно применить налоговый вычет при продаже квартиры Y и получить возврат ранее уплаченного доходного налога.

Для решения данного вопроса понадобится следующий перечень документов:

1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2019 год;
2. Договор купли-продажи квартиры X;
3. Документы о транспортировке и оформлении квартиры X на покупателя;
4. Договор купли-продажи квартиры Y;
5. Документы, свидетельствующие об уплате НДФЛ при продаже квартиры Y.

После получения всех необходимых документов, налоговый орган проведет проверку и рассмотрит возможность применения налогового вычета при продаже квартиры Y. Необходимо учесть, что размер налогового вычета не может превышать доходы налогоплательщика по операции продажи квартиры Y.

Для решения вопроса о возможности использования налогового вычета при продаже квартиры Y за 3000тр в 2022 году необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры X за 2600тр, подписанный продавцом и покупателем и заверенный нотариусом (если таковой имеется);

2. Документы, подтверждающие оплату за квартиру X в размере 2600тр (например, квитанции об оплате, выписки из банковских счетов и прочее);

3. Документы, подтверждающие, что в 2022 году при продаже квартиры Y за 3000тр будет уплачен НДФЛ в размере 260тр (например, декларация об уплате НДФЛ, выписка из банковского счета, подтверждающая уплату НДФЛ и прочее);

4. Документы, подтверждающие, что у покупателя квартиры Y имеется право на налоговый вычет за покупку квартиры X в 2019 году (например, выписка из ЕГРН о праве собственности на квартиру X на имя покупателя, подтверждение уплаты НДФЛ в 2019 году и прочее).

На основании представленных документов будет произведен расчет налогового вычета, возможности его использования при продаже квартиры Y и размера возврата НДФЛ в случае, если налоговый вычет будет использован.

Статьи 220, 220.1, 220.3, 220.5 Налогового кодекса РФ.

Статьи, которые применимы к данному вопросу: статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации ("Налоговый вычет налогоплательщика при продаже имущества"), пункт 2 статьи 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок и условия применения налогового вычета при продаже имущества"), пункт 2 статьи 220.3 ("Право на получение налогового вычета и основания его применения").